2025年税法在线学习资源试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于我国现行增值税的纳税人范围？
A.生产企业
B.销售企业
C.个体工商户
D.国家机关
2.增值税的计税依据是：
A.销售额
B.购进额
C.销售额减去进项税额
D.购进额减去进项税额
3.下列关于企业所得税的说法，错误的是：
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税的计税依据为企业所得额
C.企业所得额包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、租金所得等
D.企业所得税的征收范围仅限于境内企业
4.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不属于个人所得税的累进税率？
A.3%
B.10%
C.20%
D.30%
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产税的税率为1.2%
C.房产税的征收范围仅限于城镇房屋
D.房产税的纳税人包括个人和单位
6.下列关于土地增值税的说法，错误的是：
A.土地增值税的计税依据为增值额
B.土地增值税的税率为30%
C.土地增值税的征收范围仅限于房地产开发企业
D.土地增值税的纳税人包括个人和单位
7.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的计税依据为应税凭证的金额
B.印花税的税率为1%
C.印花税的征收范围仅限于经济合同
D.印花税的纳税人包括个人和单位
8.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：
A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格
B.车辆购置税的税率为10%
C.车辆购置税的征收范围仅限于汽车
D.车辆购置税的纳税人包括个人和单位
9.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的计税依据为资源产量
B.资源税的税率为1%
C.资源税的征收范围仅限于煤炭、石油、天然气等资源
D.资源税的纳税人包括个人和单位
10.下列关于环境保护税的说法，错误的是：
A.环境保护税的计税依据为污染物排放量
B.环境保护税的税率为1%
C.环境保护税的征收范围仅限于大气污染物、水污染物、固体废物等
D.环境保护税的纳税人包括个人和单位
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的征税对象包括以下哪些收入？
A.营业收入
B.利息收入
C.股息收入
D.资产转让收入
E.政府补助收入
2.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.转让无形资产
3.个人所得税的免税项目包括：
A.国债利息收入
B.存款利息收入
C.教育储蓄存款利息收入
D.获得的省级以上政府颁发的科技奖奖金
E.医疗保险赔款
4.房产税的计税依据可以包括以下哪些因素？
A.房产原值
B.房产重置成本
C.房产市场价值
D.房产租金收入
E.房产折旧
5.下列哪些情形可以享受土地增值税的优惠政策？
A.因城市房屋拆迁而取得的土地增值收益
B.因国家征用土地而取得的土地补偿费
C.因自然灾害毁损房屋而取得的土地补偿费
D.因政府调整土地用途而取得的土地增值收益
E.因企业改制而取得的土地增值收益
6.印花税的征税范围包括哪些应税凭证？
A.财产转移书据
B.专利实施许可合同
C.技术转让合同
D.经济合同
E.证券交易凭证
7.车辆购置税的征收范围包括哪些车辆？
A.商用车辆
B.自用车辆
C.残疾人专用车辆
D.军用车辆
E.临时入境车辆
8.资源税的征税范围包括哪些资源？
A.煤炭资源
B.石油资源
C.天然气资源
D.矿产资源
E.水资源
9.环境保护税的应税污染物包括：
A.大气污染物
B.水污染物
C.固体废物
D.噪音
E.光辐射
10.下列哪些行为属于税收违法行为？
A.未按照规定办理税务登记
B.伪造、变造发票
C.隐瞒、谎报应纳税款
D.拖延税款缴纳
E.逃税、抗税、骗税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税人包括个体工商户和合伙企业。（×）
2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）
3.个人所得税的起征点为每月5000元。（√）
4.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（√）
5.土地增值税的纳税人包括购买土地使用权的单位和个人。（√）
6.印花税的税率是固定的，不随应税凭证金额的变化而变化。（×）
7.车辆购置税在车辆交付使用时一次性征收。（√）
8.资源税的税率是按照资源种类和开采条件确定的。（√）
9.环境保护税的征收标准是按照污染物排放的种类和数量确定的。（√）
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