2025年最新税法考试必背试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得税前扣除？
A.税收滞纳金
B.利息支出
C.职工工资
D.广告费
3.下列哪项属于企业所得税的应税收入？
A.国债利息收入
B.非货币性资产交换取得收入
C.资产转让收入
D.政府补助收入
4.下列哪项属于增值税的简易计税方法？
A.比例税率
B.定额税率
C.税率加计扣除
D.税率减半征收
5.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非居民企业
D.个体工商户
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于资产折旧费用？
A.固定资产折旧
B.无形资产摊销
C.长期待摊费用
D.以上都是
7.下列哪项属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.销售不动产
C.提供教育服务
D.出口货物
8.下列哪项属于企业所得税的特别纳税调整？
A.资产转让所得
B.股息红利所得
C.非货币性资产交换所得
D.关联交易所得
9.下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售金额
B.加工修理修配劳务收入
C.提供租赁服务取得的租金收入
D.购进固定资产的进项税额
10.下列哪项属于企业所得税的应税所得？
A.国债利息收入
B.股息红利所得
C.非货币性资产交换取得收入
D.政府补助收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.招待费
C.利息支出
D.财产保险费
E.广告费和业务宣传费
2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D.将自产、委托加工的货物用于投资
E.将外购的货物用于销售
3.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非居民企业
D.个体工商户
E.农民合作社
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于费用？
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.资产折旧
E.无形资产摊销
5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.资产转让收入
D.股息红利所得
E.政府补助收入
6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.比例税率
B.定额税率
C.税率加计扣除
D.税率减半征收
E.税率全额征收
7.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.提供教育服务
C.出口货物
D.政府采购货物
E.非居民企业在中国境内销售不动产
8.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？
A.关联交易所得
B.资产转让所得
C.股息红利所得
D.非货币性资产交换所得
E.政府补助收入
9.下列哪些属于增值税的计税依据？
A.销售金额
B.加工修理修配劳务收入
C.提供租赁服务取得的租金收入
D.购进固定资产的进项税额
E.购进原材料、低值易耗品的进项税额
10.下列哪些属于企业所得税的应税所得？
A.国债利息收入
B.股息红利所得
C.非货币性资产交换取得收入
D.政府补助收入
E.资产转让所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所区别。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）
3.企业购进的固定资产的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，支付给员工的工资、薪金可以全额扣除。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，支付给投资者的股息红利不得扣除。（）
6.增值税的简易计税方法中，小规模纳税人的征收率为3%。（）
7.企业在计算应纳税所得额时，发生的亏损可以在以后五年内结转弥补。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，支付给员工的福利费可以在税前扣除。（）
9.增值税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）
10.企业在计算应纳税所得额时，支付的罚款和滞纳金不得税前扣除。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其区别。
2.解释企业所得税中“收入实现原则”的含义及其应用。
3.描述增值税的简