税务面试题模拟题及答案
一、单选题
1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人
所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.彩票中奖所得
D.政府颁发的奖金
答案：D
2.增值税的纳税人分为哪两类？
A.一般纳税人和小规模纳税人
B.居民纳税人和非居民纳税人
C.企业纳税人和个人纳税人
D.国内纳税人和国外纳税人
答案：A
二、多选题
1.以下哪些行为属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.转让无形资产
D.转让土地使用权
答案：A、B、C、D
2.企业所得税的税率有哪些？
A.15%
B.20%
C.25%
D.45%
答案：A、B、C
三、判断题
1.个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。（）
答案：错误
2.企业所得税的税率是统一的，不区分不同行业和规模。（）
答案：错误
四、简答题
1.简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有进项税额抵扣法和简易计税法。进
项税额抵扣法适用于一般纳税人，即纳税人销售商品、提供劳务或服
务时，按照销售额或营业额计算销项税额，同时可以抵扣购进商品或
接受劳务时支付的进项税额。简易计税法适用于小规模纳税人，按照
销售额或营业额的一定比例直接计算应纳税额。
2.请列举个人所得税的几种主要税目。
答案：个人所得税的主要税目包括工资、薪金所得；个体工商户的
生产、经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利
息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
五、案例分析题
某公司2023年第一季度的销售额为1000万元，购进原材料支付的进
项税额为150万元，假设该公司为增值税一般纳税人，请计算该公司
第一季度应缴纳的增值税额。
答案：该公司第一季度的销项税额为1000万元×13%（假设税率为13%）
=130万元。应缴纳的增值税额为销项税额减去进项税额，即130万元-
150万元=-20万元。由于进项税额大于销项税额，该公司第一季度无
需缴纳增值税，且可以申请退还进项税额的差额20万元。