国税遴选面试题及答案
一、简答题
1.简述税收的作用。
答案：税收是国家财政收入的主要来源，具有调节经济、分配收入、
保障国家公共需要等功能。
2.请解释什么是增值税？
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收
的税种。
3.什么是个人所得税的起征点？
答案：个人所得税的起征点是指个人收入达到一定数额后，超过该数
额的部分才需要缴纳个人所得税。
二、案例分析题
1.某公司在2023年第一季度的销售额为500万元，增值税率为13%，
请计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：该公司应缴纳的增值税额为500万元*13%=65万元。
2.假设某员工月收入为15000元，个人所得税起征点为5000元，适
用税率为10%，请计算该员工应缴纳的个人所得税额。
答案：该员工应缴纳的个人所得税额为（15000-5000）元*10%=
1000元。
三、论述题
1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。
答案：税收政策通过调整税率、税种等手段，可以影响消费、投资等
经济活动，进而促进经济结构的优化和经济的持续健康发展。
2.谈谈你对税收法治化的理解。
答案：税收法治化是指税收活动的各个环节都必须依法进行，确保税
收的公平、公正和透明，维护纳税人的合法权益。
四、计算题
1.某企业2023年全年利润为100万元，企业所得税率为25%，计算该
企业应缴纳的企业所得税额。
答案：该企业应缴纳的企业所得税额为100万元*25%=25万元。
2.某纳税人2023年全年综合所得为120000元，适用的税率为20%，
速算扣除数为3000元，请计算该纳税人应缴纳的个人所得税额。
答案：该纳税人应缴纳的个人所得税额为（120000-3000）元*20%
-3000=21000元。
五、判断题
1.增值税是按商品和劳务的全价征收的税种。
答案：错误。增值税是按商品和劳务的增值部分征收的税种。
2.个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
答案：错误。个人所得税的起征点会根据经济发展和物价水平等因素
进行适时调整。
六、选择题
1.以下哪项不是税收的作用？
A.调节经济
B.分配收入
C.保障国家安全
D.保障国家公共需要
答案：C
2.根据个人所得税法，以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？
A.工资薪金
B.稿酬
C.国债利息
D.偶然所得
答案：C
七、填空题
1.我国个人所得税采用_______税率，以_______为计税基础。
答案：超额累进，应纳税所得额
2.企业所得税的税率一般为_______%。
答案：25
八、简述题
1.简述税收征管的基本原则。
答案：税收征管的基本原则包括合法性原则、公平性原则、效率性原
则和便利性原则。