国开税收基础第3章自测练习试题及答案
一、单选题
试题1
下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
正确答案是：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
试题2
依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
正确答案是：高尔夫球
试题3
某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒
指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事
务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（）
元。（消费税税率为5%）
正确答案是：7687.23
试题4
某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小
汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂
正确的税务处理方法是（）。（消费税税率为5%）
正确答案是：应纳消费税24850，应纳增值税64609
试题5
某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续
加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为
4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生
产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（）万元。
正确答案是：323
试题6
企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
正确答案是：直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
试题7
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
正确答案是：自产自用的是移送当天
试题8
下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。
正确答案是：委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
试题9
下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的
是（）。
正确答案是：首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
试题10
某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品
400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650
元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。
正确答案是：104250
二、多选题
试题11
按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均
销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
正确答案是：用于捐赠的应税消费品,用于广告样品的应税消费品
试题12
下列各项中，应当征收消费税的有（）。
正确答案是：白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒,某木制品公司将自产实
木地板作为样品送某房地产公司
试题13
下列单位中属于消费税纳税人的有（）。
正确答案是：生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位,委托加工应税消费
品的单位,进口应税消费品的单位
试题14
依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）。
正确答案是：高档美容、修饰类化妆品,高档护肤类化妆品,成套化妆品
试题15
甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，
实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和
1000元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同
类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额
为240元/吨，下列税务处理正确的是（）。
正确答案是：甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税,乙企业需要缴纳
的增值税为447.52元,乙企业代收代缴的消费税为3850.62元
试题16
下列单位中属于消费税纳税人的有（）。
正确答案是：生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位,委托加工应税消费
品的单位,进口应税消费品的单位
试题17
下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。
正确答案是：钻石胸针,18K金镶嵌翡翠耳钉
试题18
关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。
正确答案是：某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生
时间为收款当天,某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生
时间为发出焰火并办妥托收手续的当天,某化妆品厂