2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编最新)
1、[单选题]2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金
48000元，王某收取租金应纳增值税()元。
A.720
B.0
C.685.71
D.2285.71
【答案】C
【解析】个人出租住房按照5%减按1.5%的税率征收增值税。
2、[选择题]下列属于增值税价外收入的是()。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.建材商城销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费
C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
【答案】B
3、[单选题]下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。
A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付
的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调
整至财务费用中计算
D.加罚的利息不允许扣除
【答案】B
【解析】房地产开发费用是指与房地产有关的销售费用、管理费用、
财务费用，这三项费用直接计入损益，不按房地产项目进行分摊，所
以不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准扣除。
4、[单选题]2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金
48000元，王某收取租金应缴纳增值税()元。
A.720
B.0
C.685.71
D.2285.71
【答案】B
【解析】其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的
租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不
超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
5、[多选题]下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发
成本的有()。
A.土地征用及拆迁补偿费
B.公共配套设施费
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发间接费用。E,建筑安装工程费
【答案】ABDE
【解析】选项C属于土地增值税房地产开发费用。
6、[多选题]差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国
产业所采取的特别手段。差别关税主要分为()。
A.加重关税
B.优惠关税
C.反补贴关税
D.报复关税。E,反倾销关锐
【答案】ACDE
【解析】一般意义上的差别关税主要分为加重关税、抵消关税(又
称反补贴关税)、报复关税、反倾销关税等。
7、[多选题]关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不
包括消费税
B.纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆
的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的
最低计税价格
C.有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应
税车辆的计税价格，核定计税价格的方法为：核定计税价格=车辆销售
企业车辆进价(进货合同或者发票注明的价格)×(1+成本利润率)
D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费
税。E,纳税人购买自用的应税车辆以纳税人支付给销售者的全部价款
和价外费用(不包括增值税税额)为计税依据
【答案】BCDE
8、[选择题]某市高尔夫球具生产企业2017年9月1日以分期收款
方式销售一批球杆，价税合计金额为140,4万元，合同约定9月5日
和11月5日各支付50%价款，9月5日如约收到50%价款，但未给对方
开具发票，已知高尔夫球具消费税税率为10%，该企业9月份就该业务
应缴纳的消费税为()万元。
A.6
B.12
C.14,04
D.0
【答案】A
【解析】该企业9月份就该业务应缴纳的消费税
=140,4/1,17×50%×10%=6(万元)。
9、[选择题]关于资源税税收优惠，下列说法正确的有()。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气，免征资源税
B