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2025年继续教育考试-注册税务师继续教育考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，税前扣除限额的计算比例是（）。
A、2%
B、3%
C、5%
D、10%
2.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A、无差别平衡点
B、纳税人身份
C、适用税率
D、可抵扣的进项税额
3.会计计量属性不包括（）。
A、摊余成本
B、公允价值
C、历史成本
D、评估价值
4.化解执业风险的措施有哪些（）
A、加强业务管理
B、提高从业人员素质
C、加强风险保障机制建设
D、加强与税务机关沟通，合规合法地完善业务
5.增值税的纳税期限不包括下列的（）。
A、1日
B、5日
C、7日
D、15日
6.上市公司的非经营性资金占用包括（）
A、代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金
B、为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权
C、无偿拆借给大股东及其附属企业的资金
D、有偿偿拆借给大股东及其附属企业的资金
7.资产负债表日后非调整事项的特点有（）。
A、在资产负债表日或以前已经存在
B、在资产负债表日并未发生或存在
C、资产负债表日得以证实
D、期后发生的事项
E、对理解和分析财务报表产生重大影响的事项
8.《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四十六条规定，增值税起征点幅度如下（）
A、按期纳税的，为月应税销售额2000-5000元（含本数）
B、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）
C、按此纳税的，为每次（日）销售额150-200元（含本数）
D、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）
9.纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应有（）
A、由主管税务机关核定应税服务的销售额
B、从高适用税率
C、免税
D、减税
10.《营业税税目注释》的“金融保险业”税目，仅适用于金融保险企业。
11.下列表述中，属于管理者操纵会计信息的动机有（）
A、管理者为了追求更高的报酬
B、保留公司的控制权
C、避税的需要
D、躲避监管
12.上市公司在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）。
A、因发生火灾导致存货严重损失
B、以前年度售出商品发生退货
C、资本公积转增资本
D、董事会提出现金股利分配方案
E、资产负债表日后发生巨额亏损
13.建筑安装企业跨省经营的三级分支机构应当就地预缴企业所得税。
14.某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有（）。
A、由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法
B、由于银行提高了借款利率，当期发生的财务费用过高，故该公司将超出财务计划的利息暂作资本化处理
C、由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法
D、由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%
E、企业以前没有建造合同业务，当年首次承接建造合同，采用完工百分比法核算
15.房地产开发公司收取业主的违约金和更名费，不需要缴纳土地增值税。
16.涉税服务基本准则是税务师事务所对外提供服务的可完全依赖的评价与控制标准
17.同期资料应使用中文，如原始资料为外文的，应附送中文副本。
18.A公司持有B公司24%的股份，B公司持有C公司25%的部分，A公司间接持有C公司的股份为（）。
A、24%
B、25%
C、6%
D、12.5%
19.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支