（图片大小可自由调整）
2025年税务考试-注册税务师考试近5年真题荟萃附答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.丁企业本期发生以下支出：支付30万元购进一台运输车辆，处置一台设备支付清理费用5万元，支付融资租入生产线的租赁费100万元，支付为购建固定资产而发生的已计入在建工程借款利息60万元，支付分期付款方式购买机床的最后一期款项20万元。上述支出中，应计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目的金额是（）万元。
A、30
B、35
C、155
D、210
2.特许权使用费包括提供著作权的使用权取得的所得，（）稿酬所得。
A、全部包括
B、不包括
C、50%包括
D、70%包括
3.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，（）对其财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权可认定为呆账。
A、破产管理人
B、担保人
C、法院
D、农合机构
4.下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有（）。
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、财产租赁所得
D、工资、薪金所得
E、中奖所得
5.某油气田企业（一般纳税人）主要从事原油、天然气的开采销售，2015年1、2月发生下列业务：
1月份
（1）当月开采原油50000吨，采用分期收款方式销售自行开采的原油12000吨，不含税销售额5400万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张，1月支付货款1800万元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售原油10000吨，不含税销售额4500万元，当月收取20%定金，不含税金额为900万元，合同规定2月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售天然气1000万立方米，取得不含税销售额3000万元。（4）从一般纳税人购进低值易耗品及办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款500万元，支付不含税运费12万元，并取得运输部门（一般纳税人）开具的运费增值税专用发票。
2月份
（1）2月5日向甲企业发出原油10000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为3600万元；
（2）2月份销售原油15000吨，取得不含税销售额6750万元，另向购货方收取延期付款利息58.5万元。
（3）2月购进机器设备一台，取得增值税专用发票中注明的增值税78.4万元，支付购货运费5万元，取得的货物运输业增值税专用发票注明税额0.55万元。
（4）当月将开采出来的1000吨原油赠送给长期合作的炼油企业。（原油、天然气资源税税率为6%。购进货物取得的增值税专用发票和运费增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。）
根据上述资料，回答下列问题。
2015年1月该油气田企业应纳增值税（）万元。
A、464.9
B、550.8
C、854.48
D、974.9
6.下列进出口货物，适用法定减免关税的有（）。
A、关税税额为40元的货物
B、无商业价值的广告品和货样
C、外国企业无偿赠送的物资
D、在海关放行前损失的货物
E、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
7.行政诉讼中的书证，作为证据的文书，是指以其内容、文字、符号、图画等来表达一定的思想并用以证明案件事实的材料。应当符合的要求包括（）。
A、必须提供原件
B、提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章
C、提供报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料
D、被告提供的被诉行政行为所依据的询问笔录，应当有行政执法人员、被询问人签名或者盖章
E、法律、法规、司法解释和规章对书证的制作形式另有规定的，从其规定
8.下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。
A、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应予以计入
B、准予暂时进口的施丁机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C、