2025年税法重点考点解析试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税纳税人资格认定的说法，正确的是：
A.一般纳税人资格认定由企业自行申请
B.小规模纳税人资格认定由税务机关主动认定
C.一般纳税人和小规模纳税人不能相互转换
D.小规模纳税人可以申请一般纳税人资格认定
2.下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的是：
A.企业所得税的计税依据为企业的收入总额
B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额
C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
D.企业所得税的计税依据为企业的营业收入
3.下列关于个人所得税纳税义务人的说法，正确的是：
A.在中国境内有住所的个人为居民纳税人
B.在中国境内无住所的个人为非居民纳税人
C.居民纳税人的纳税义务不受地域限制
D.非居民纳税人的纳税义务仅限于在中国境内
4.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是：
A.房产税的计税依据为房产的原始价值
B.房产税的计税依据为房产的评估价值
C.房产税的计税依据为房产的购买价格
D.房产税的计税依据为房产的出租收入
5.下列关于契税计税依据的说法，正确的是：
A.契税的计税依据为房屋的购买价格
B.契税的计税依据为房屋的评估价值
C.契税的计税依据为房屋的出租收入
D.契税的计税依据为房屋的抵押价值
6.下列关于车辆购置税计税依据的说法，正确的是：
A.车辆购置税的计税依据为车辆的购买价格
B.车辆购置税的计税依据为车辆的评估价值
C.车辆购置税的计税依据为车辆的租赁价格
D.车辆购置税的计税依据为车辆的抵押价值
7.下列关于城镇土地使用税计税依据的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的计税依据为土地的购买价格
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值
C.城镇土地使用税的计税依据为土地的出租收入
D.城镇土地使用税的计税依据为土地的抵押价值
8.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是：
A.印花税的计税依据为合同金额
B.印花税的计税依据为凭证金额
C.印花税的计税依据为凭证数量
D.印花税的计税依据为凭证的购买价格
9.下列关于资源税计税依据的说法，正确的是：
A.资源税的计税依据为资源的开采量
B.资源税的计税依据为资源的销售价格
C.资源税的计税依据为资源的购买价格
D.资源税的计税依据为资源的加工量
10.下列关于土地增值税计税依据的说法，正确的是：
A.土地增值税的计税依据为土地的购买价格
B.土地增值税的计税依据为土地的评估价值
C.土地增值税的计税依据为土地的出租收入
D.土地增值税的计税依据为土地的抵押价值
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.转让无形资产
2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.股息收入
D.利息收入
E.资产转让收入
3.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
E.房产租赁所得
4.下列哪些属于房产税的减免税项目？
A.国家机关办公用房
B.事业单位办公用房
C.社会团体办公用房
D.个人住宅
E.企业生产用房
5.下列哪些属于契税的征收范围？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋租赁
E.房屋抵押
6.下列哪些属于车辆购置税的应税行为？
A.购买自用车辆
B.赠与自用车辆
C.投资自用车辆
D.出租车辆
E.转让自用车辆
7.下列哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？
A.国家机关用地
B.事业单位用地
C.社会团体用地
D.个人住宅用地
E.企业生产用地
8.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.合同
B.产权转移书据
C.营业账簿
D.财产清单
E.贷款合同
9.下列哪些属于资源税的征税范围？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.银行
E.证券
10.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
E.土地使用权赠与
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在享受增值税即征即退政策时，应将其退回的税款计入当期应纳税所得额。（）
2.个人所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）
4.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权