习题精选2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.国有企业
D.外商投资企业
2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.研发费用
B.营业外支出
C.利息支出
D.工资薪金支出
3.下列关于增值税税率的规定，正确的是：
A.基础税率13%，低税率9%
B.基础税率9%，低税率13%
C.基础税率6%，低税率9%
D.基础税率13%，低税率6%
4.企业进口下列货物，应缴纳增值税的是：
A.捐赠给农村学校的图书
B.供自己使用的小型机器设备
C.帮助贫困地区建设的物资
D.用于出口的货物
5.以下关于营业税的规定，正确的是：
A.营业税的纳税义务发生时间为纳税人取得营业收入的当天
B.营业税的纳税期限为一个月
C.营业税的计税依据为营业额减去营业成本
D.营业税的税率分为3%、5%、10%
6.下列关于土地增值税的规定，正确的是：
A.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地转让合同的当天
B.土地增值税的计税依据为土地增值额
C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%
D.土地增值税的征收范围仅限于转让土地使用权
7.下列关于个人所得税的规定，正确的是：
A.个人所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得所得的当天
B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额
C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%
D.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得
8.以下关于资源税的规定，正确的是：
A.资源税的纳税义务发生时间为纳税人开采资源产品的当天
B.资源税的计税依据为资源产量
C.资源税的税率分为5%、10%、15%、20%
D.资源税的征收范围仅限于矿产资源
9.以下关于城市维护建设税的规定，正确的是：
A.城市维护建设税的纳税义务发生时间为纳税人取得营业收入的当天
B.城市维护建设税的计税依据为营业税税额
C.城市维护建设税的税率分为1%、5%、7%
D.城市维护建设税的征收范围仅限于城市维护建设税税额
10.以下关于车辆购置税的规定，正确的是：
A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置车辆的当天
B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格
C.车辆购置税的税率分为1%、3%、5%
D.车辆购置税的征收范围仅限于购置车辆
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.资产转让收入
E.营业外收入
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些支出？
A.财务费用
B.销售费用
C.管理费用
D.营业外支出
E.税收滞纳金
3.增值税的纳税人应当具备哪些条件？
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务
B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产
C.纳税人身份证明
D.营业执照
E.财务会计制度
4.营业税的纳税地点有哪些？
A.纳税人所在地
B.营业行为发生地
C.税务机关所在地
D.纳税人机构所在地
E.纳税人合同签订地
5.土地增值税的征收范围包括哪些？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
E.土地使用权投资
6.个人所得税的征税对象包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.利息、股息、红利所得
7.资源税的计税依据有哪些？
A.原矿产量
B.精矿产量
C.矿石销售额
D.矿石销售成本
E.矿石销售利润
8.城市维护建设税的计税依据包括哪些？
A.营业税税额
B.增值税税额
C.个人所得税税额
D.资源税税额
E.土地增值税税额
9.车辆购置税的纳税人包括哪些？
A.单位
B.个人
C.外国驻华使领馆
D.事业单位
E.社会团体
10.以下哪些属于税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收加征
E.税收延期缴纳
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业实际发生的与取得收入无关的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
2.增值税纳税人发生应税销售行为时，应当按照销售额计算增值税税额。（）
3.营业税的纳税人应当在取得营业收入后，立即向税务机关申报纳税。（）
4.土地增值税的纳税人包括个人和单位，但主要是针对房地产开发企业。（）
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