专家推荐的2025年税法考试试题答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
2.某企业当月应纳增值税额为50000元，已预缴增值税15000元，则该企业当月应缴纳的增值税为：
A.50000元
B.35000元
C.25000元
D.15000元
3.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.收入总额
B.营业成本
C.费用
D.资产
4.某企业当月应纳企业所得税额为300000元，已预缴企业所得税90000元，则该企业当月应缴纳的企业所得税为：
A.300000元
B.210000元
C.120000元
D.90000元
5.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
6.某纳税人当月应纳个人所得税额为10000元，已预缴个人所得税5000元，则该纳税人当月应缴纳的个人所得税为：
A.10000元
B.5000元
C.15000元
D.7500元
7.根据《中华人民共和国资源税法》规定，下列哪项不属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.土地资源
C.水资源
D.环境资源
8.某企业当月应纳资源税额为5000元，已预缴资源税2000元，则该企业当月应缴纳的资源税为：
A.5000元
B.3000元
C.2000元
D.1000元
9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
10.某企业当月应纳城市维护建设税额为10000元，已预缴城市维护建设税5000元，则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为：
A.10000元
B.5000元
C.15000元
D.7500元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税纳税人的有：
A.销售自行开发软件的企业
B.出口货物的小规模纳税人
C.提供餐饮服务的企业
D.出租自有房产的个人
E.生产销售化妆品的企业
2.企业所得税的税前扣除项目中，包括以下哪些？
A.按规定提取的职工福利费
B.用于研究开发的费用
C.按规定提取的固定资产折旧
D.资产损失
E.购买广告位的费用
3.个人所得税的税率包括以下哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.特定项目税率
4.资源税的计税依据通常包括以下哪些？
A.资源销售额
B.资源销售数量
C.资源开采成本
D.资源使用量
E.资源进口量
5.城市维护建设税的计税依据可以是以下哪些？
A.增值税销售额
B.消费税销售额
C.营业税销售额
D.房产税税额
E.土地增值税税额
6.下列哪些行为属于税务行政处罚的范围？
A.拖欠税款
B.伪造、变造会计凭证、会计账簿
C.隐匿、擅自销毁会计凭证、会计账簿
D.虚开增值税专用发票
E.未按照规定保管增值税专用发票
7.企业在享受税收优惠政策时，应当遵循以下哪些原则？
A.公平性原则
B.实际性原则
C.透明性原则
D.可操作性原则
E.先缴后退原则
8.下列哪些情况属于税务行政复议的范围？
A.认为税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益
B.认为税务机关未依法履行职责
C.认为税务机关违反法定程序
D.认为税务机关违法征收税款
E.认为税务机关违法作出行政处罚
9.税务机关在征收税款时，可以采取以下哪些措施？
A.质押财产
B.查封财产
C.转移收入
D.依法拍卖财产
E.强制扣缴
10.下列哪些行为属于税务违法行为？
A.拖欠税款
B.逃避追缴欠税
C.隐匿、擅自销毁账簿
D.虚开增值税专用发票
E.拒不接受税务机关依法进行的税务检查
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算方法上有所不同。（）
2.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。（）
3.个人所得税的税率根据所得额的不同，可以同时适用多种税率。（）
4.资源税的征收标准是根据资源的开采成本来确定的。（）
5.城市维护建设税的税率在全国范围内是统一的。（）
6.税务机关可以对纳税人的银行账户进行冻结，以保障税收征收。（）
7.纳税人可以自行决定是否进行税务行政复议