专家推荐2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的纳税主体？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.国有企业
D.外国企业
2.在计算应纳税所得额时，下列哪项费用可以税前扣除？
A.按年支付给员工的加班费
B.用于购买固定资产的支出
C.用于广告宣传的费用
D.用于支付职工福利的费用
3.下列哪种税收优惠政策适用于高新技术企业？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收加计扣除
D.税收延期缴纳
4.根据增值税法律制度，下列哪项属于增值税的应税行为？
A.销售自用房地产
B.销售土地使用权的出租
C.销售自用设备
D.销售货物并附带提供相关服务
5.下列哪项不属于《中华人民共和国个人所得税法》规定的工资、薪金所得？
A.按月发放的基本工资
B.按月发放的奖金
C.按月发放的津贴
D.按月发放的加班费
6.在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于进项税额？
A.购买原材料的增值税专用发票
B.购买设备的增值税普通发票
C.购买服务的增值税普通发票
D.购买无形资产的增值税普通发票
7.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.购买土地使用权
B.转让土地使用权
C.赠与土地使用权
D.租赁土地使用权
8.下列哪种情况不构成增值税的视同销售？
A.将自产货物用于对外投资
B.将外购货物用于对外投资
C.将自产货物用于职工福利
D.将外购货物用于职工福利
9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
10.下列哪种情况不属于《中华人民共和国土地增值税法》规定的土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地使用权出租
C.土地使用权抵押
D.土地使用权赠与
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
C.符合条件的非营利组织的收入
D.企业购买国债获得的利息收入
2.在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以税前扣除？
A.与生产经营活动有关的业务招待费
B.与生产经营活动有关的广告宣传费
C.与生产经营活动有关的业务招待费超过规定标准的部分
D.与生产经营活动有关的广告宣传费超过规定标准的部分
3.下列哪些税收优惠政策适用于小微企业和个体工商户？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收加计扣除
D.税收延期缴纳
4.根据增值税法律制度，下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
5.下列哪些情况属于《中华人民共和国个人所得税法》规定的工资、薪金所得？
A.按月发放的基本工资
B.按月发放的奖金
C.按月发放的津贴
D.按月发放的加班费
6.在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？
A.购买原材料的增值税专用发票
B.购买设备的增值税普通发票
C.购买服务的增值税普通发票
D.购买无形资产的增值税普通发票
7.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪些情况不属于契税的征税范围？
A.购买土地使用权
B.转让土地使用权
C.赠与土地使用权
D.土地使用权抵押
8.下列哪些情况构成增值税的视同销售？
A.将自产货物用于对外投资
B.将外购货物用于对外投资
C.将自产货物用于职工福利
D.将外购货物用于职工福利
9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
10.下列哪些情况不属于《中华人民共和国土地增值税法》规定的土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地使用权出租
C.土地使用权抵押
D.土地使用权赠与
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
2.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人。（）
3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税征收率为3%。（）
4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
5.企业发生的财产损失，在会