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2025年财经考试-内部控制与内部审计考试近5年真题荟萃附答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制评价
2.内部审计从审计主题来讲，分为（）。
A、行为审计
B、报告审计
C、确认审计
D、咨询审计
3.“企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称”是（）。
A、组织架构
B、企业文化
C、发展战略
D、社会责任
4.预算管理情况属于公司层的内部控制活动
5.企业要求申请担保人提供反担保的，应当对反担保有关的资产进行评估，且申请和评估可以不分离
6.内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。
7.内部审计机构工作内容包括（）。
A、遵循性审计
B、企业风险审计
C、企业绩效审计
D、任期经济责任审计
E、建设项目审计
8.根据内部控制引用指引，缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业（）。
A、盲目发展
B、难以形成竞争优势
C、丧失发展机遇和动力
D、过度扩张
E、经营失败
9.企业不可以委托中介机构实施内部控制评价
10.《萨班斯-奥克斯利法案》也称为（）。
A、《证券法》
B、《证券交易法》
C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》
D、《反贪污贿赂法》
11.判断业务常见弊端可通过总结归纳企业历史上该业务曾发生过的教训，但不可以采用“合理怀疑“进行主观判断，或借鉴别人的经验等。
12.注册会计师对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告应该符合的条件有（）。
A、企业按照要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制
B、注册会计师已经按照要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制
C、企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明
D、注册会计师获取了充分、适当的审计证据
E、注册会计师综合运用了询问、观察、检查、穿行测试和重新执行等审计方法
13.可能发生错弊因而需要控制的业务环节，称为关键控制点
14.企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。
A、风险规避
B、风险预防
C、风险抑制
D、风险中和
15.“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
16.属于采购业务的经营风险的有（）。
A、市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费
B、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
C、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损
D、会计核算错记物资采购成本和应付账款，造成核算和反映不真实、不完整、不规范
E、采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁
17.以下属于实物控制方法的有（）。
A、限制接触
B、记录监控
C、定期盘点
D、财产保险
E、授权审批
18.部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。
A、高技术
B、高风险
C、高研发
D、高创新
19.根据企业内部控制应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（）。
A、企业发展战略难以实现
B、法律诉讼或企业声誉受损
C、人才流失、经营效率低下
D、商业秘密和国家机密泄露
20.《内部控制—整合框架》认为，控制环境包括（）
A、员工的诚信和道德价值观
B、胜任能力
C、董事会和审计委员会
D、管理层的经营理念和经营风E、