梧州三工区财务考核检查汇报
财务检查情况
资金计划的执行情况
检查了资金计划的执行情况，检查了三个月的资金计划执行情况，除了喜易达个别按照实际情况支付外，基本上能够按照审批的资金计划支付。
回款过程中的税金支付
路面工区未回款。后续如果涉及到项目回款，请尽可能降低税负，目标控制在3%范围。
现金的管理与使用
盘点了截止2018年1月8号的现金余额，现金与管理账面数核对一致，但上市账务账面现金余额没有相应的现金实物对应，考虑到未来上市的需要，要求将上市账务按照实际反应，做到账实相符。
账务核算的检查
财务核算基本能按照集团公司的要求核算，能够执行统一的会计政策及施工企业的会计制度，检查中存在下列问题：
代扣税金不及时解缴。代扣个人所得税长期挂账的现象，这样会使税款解交时产生滞纳金，在税务局有不良记录出现，要求从2018年开始必须对代扣的个人所得税及时缴纳，在没有特殊原因的情况下不得存在延期挂账的现象。
对个别会计政策的使用不能遵循一贯性原则，比如对应收账款的坏账计提，在2016年时按照会计政策计提了坏账准备，但在2017年同样的应收账款未计提坏账准备，造成会计数据缺乏连贯性。
结算单据与发票不对应，由于施工队在付款的情况下才予以开发票，在结算当期不安排付款时不开发票而财务为了夯实成本在当期必须做账，造成了发票金额和所属会计期间不一致的情形，建议在签合同时明确按照财务要求开具发票。
人员工资占间接费的比例
间接费控制指标一览表
制表单位：梧州路面工区
项目
2016年
2017年第四季度
2017年
开累合计
产值
110,538.20
82,791,039.15
105,813,583.69
105924121.9
总成本
3,244,676.51
62,169,418.10
91,516,914.2071
间接费用
金额
2,428,717.04
2,518,622.83
6,881,128.22
9,309,845.26
占产值比例
2197.17%
3.04%
6.50%
8.79%
占总成本比例
74.85%
4.05%
7.52%
9.82%
人员工资(工资、福利、社保)
金额
2,016,855.15
1,900,047.61
5,046,917.81
7,063,772.96
占间接费比例
83.04%
75.44%
73.34%
75.87%
财务年度考核指标
单体财务报表显示，梧州路面工区2017年第四季度施工利润为1,816.19万元，间接费用251.86万元，2017年施工利润为1,095.59万元，间接费用688.11万元。
预算执行情况
由于产值任务未完成，预算准备率仅65%，造成各项费用的预算都偏离准确率范围。