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2025年高等教育经济类自考-00069国际税收考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.各国之间居民管辖权重叠的原因是（）
A、两国对同一笔所得同时行使两种税收管辖权
B、各国实行的确定居民身份的标准不同
C、各国确定所得来源的标准不同
D、各国对居民管辖权的理解不同
2.按照国际惯例，为尊重缔约国各方的主权地位，税收协定签字时应采用（）
A、首席制
B、轮换制
C、轮流制
D、公证制
3.我国与外国政府缔结避免双重征税的税收协定的基本原则是（）
A、最大限度保护我国的经济权益
B、最大限度吸引外资和先进技术
C、充分维护联合国的尊严
D、既有利于维护我国的经济权益又有利于吸引外资
4.下列没有把跨国一般静态财产价值列入国际税收涉及的征税对象进行征税的国家是（）
A、德国
B、荷兰
C、中国
D、印度
5.对若干投资者共同组成的经济实体，若其在组建时采用股份有限公司的形式，则其税利的分配次序可采用的处理办法是（）
A、先征税后分利润
B、先分利润后征税
C、减半征收税收
D、免征所得税
6.当投资所在国采用累进税率时，投资者对利润的分配若采用先税后利的次序，则其税收负担（）
A、不变
B、较重
C、较轻
D、减少
7.跨国收入和费用的分配应遵循的原则是（）
A、双重负担原则
B、独立核算原则
C、常设机构原则
D、利润归属原则
8.某些国家或地区乐于成为避税港的最主要原因是（）
A、经济一般不甚发达
B、跨国纳税人牟取额外收益的欲望
C、税基的差异
D、经济特别发达
9.简要说明利润分割法的定义。
10.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）
A、《关于避免双重征税的协定范本》
B、《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》
C、《维也纳外交关系公约》
D、《关税及贸易总协定》
11.判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）
A、该纳税人在某国取得了公民身份
B、该纳税人在某国有永久性住所
C、该纳税人具有外国国籍
D、该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务
12.某一纳税年度，A国M起重机制造公司，在B国设立子公司，A国所得税税率为34％，B?国则为17％，M公司的起重机制造成本每台10万美元，在A国市场还未销售过，在既无市场标准，又不能采用比照市场标准的情况下以成本价格（每台10万美元）销售给B国子公司，B国子公司最后19万美元的价格在当地出售，A国税务当局认为，根据A国M公司的这批起重机生产，一般的生产费用率为64％。试计算其税收款额。
13.OECD范本和联合国范本都有解决同时为缔约国双方居民归属哪一方的条款，对同时为双方自然居民的人，确定其居民身份的判断顺序，首先是看（）
A、是哪个国家的国民
B、是否有永久性住所
C、哪一国与其经济关系更密切
D、是否有习惯性居所
14.判定一笔所得是否是来源于本国境内的判定标准包括（）
A、劳务提供地标准
B、合同签订地标准
C、权利使用地标准
D、款项支付地标准
E、产品交付地标准
15.引力原则主要用于（）
A、判定跨国法人的居民身份
B、判定跨国自然人的居民身份
C、判定跨国法人在非居住国所取得所得的来源地问题
D、判定跨国法人在居住国所取得所得的来源地问题
16.从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时，有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是（）
A、分国限额抵免法
B、综合限额抵免法
C、单项限额抵免法
D、全额抵免法
17.下列国家中对跨国纳税人的一般经常性所得实行综合课征制的是（）
A、德国
B、英国