从容面对的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？
A.研发费用
B.广告费
C.业务招待费
D.利息支出
3.以下哪个选项不属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.净资产
4.按照个人所得税法，以下哪个所得不属于综合所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
5.以下哪项不属于增值税专用发票？
A.普通发票
B.增值税专用发票
C.财税通用发票
D.跨境电子商务发票
6.以下哪个选项不属于增值税的纳税地点？
A.经营地
B.注册地
C.财务核算地
D.实际管理机构所在地
7.以下哪个选项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非营利组织
8.按照增值税法，下列哪个商品不属于应税商品？
A.食品
B.水产品
C.矿产品
D.房地产
9.以下哪个选项不属于增值税的税率？
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
10.以下哪个选项不属于企业所得税的纳税期限？
A.每月
B.每季度
C.每年
D.随时缴纳
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出不得在税前扣除？
A.研发费用
B.广告费
C.业务招待费
D.利息支出
3.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？
A.个人
B.企业
C.合伙企业
D.非营利组织
4.以下哪些属于增值税的纳税地点？
A.经营地
B.注册地
C.财务核算地
D.实际管理机构所在地
5.以下哪些属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.净资产
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
2.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出不得在税前扣除？
A.研发费用
B.广告费
C.业务招待费
D.利息支出
E.资产减值损失
3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
E.利息、股息、红利所得
4.下列哪些行为需要开具增值税专用发票？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
5.企业在申报增值税时，需要提供的资料包括哪些？
A.增值税纳税申报表
B.增值税专用发票
C.财务会计报表
D.税收完税凭证
E.增值税进项税额清单
6.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.企业所得税抵免优惠
D.企业所得税税率优惠
E.企业所得税减免优惠
7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.税务代理申报
E.邮寄申报
8.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.国有资产转让收入
C.国际运输服务
D.文化体育服务
E.教育医疗服务
9.企业所得税的纳税年度是如何规定的？
A.公历年度
B.财政年度
C.会计年度
D.纳税义务发生年度
E.纳税人自行确定的年度
10.以下哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产货物用于非应税项目
B.将自产货物作为投资
C.将自产货物分配给股东
D.将自产货物无偿赠送他人
E.将自产货物用于集体福利
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）
3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所的非居民个人。（）
4.增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）
5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
6.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而调整。（）
7.增值税的纳税地点为企业的注册地。（）
8.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出