互动学习2025年税法考试试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.增值税专用发票只能由购买方开具
B.增值税专用发票只能由销售方开具
C.增值税专用发票由销售方和购买方共同开具
D.增值税专用发票无需开具
3.某企业本月应纳增值税税额为10万元，已预缴税款5万元，该企业本月应缴纳的增值税为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税的税率为15%
C.企业所得税的税率为20%
D.企业所得税的税率根据企业性质不同而不同
5.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？
A.利息收入
B.股息收入
C.股票转让收入
D.购买国债取得的利息收入
6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率为5%
B.个人所得税的税率为10%
C.个人所得税的税率为20%
D.个人所得税的税率根据收入不同而不同
7.某人本月工资收入为10000元，下列计算个人所得税的公式正确的是：
A.10000×（1-5000）×3%
B.10000×（1-3500）×10%-105
C.10000×（1-5000）×10%-210
D.10000×（1-3500）×10%
8.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的税率为1%
B.房产税的税率为1.2%
C.房产税的税率为1.5%
D.房产税的税率根据房产性质不同而不同
9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的税率为每年每平方米2元
B.城镇土地使用税的税率为每年每平方米5元
C.城镇土地使用税的税率为每年每平方米10元
D.城镇土地使用税的税率根据土地性质不同而不同
10.下列关于车船税的说法，正确的是：
A.车船税的税率为每年每辆500元
B.车船税的税率为每年每辆1000元
C.车船税的税率为每年每辆1500元
D.车船税的税率根据车船类型不同而不同
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在增值税纳税过程中，下列哪些行为可以抵扣进项税额？
A.购买原材料
B.外购固定资产
C.购买不动产
D.购买无形资产
E.支付运输费用
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.职工工资及福利费
B.所得税费用
C.业务招待费
D.财产保险费
E.利息支出
3.个人所得税的税率档次包括哪些？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
4.下列哪些情况属于个人所得税的暂免征税项目？
A.获得国家科技奖励
B.国债利息收入
C.个人储蓄存款利息收入
D.遗产继承所得
E.获得国际捐赠
5.房产税的计税依据有哪些？
A.房产原值
B.房产租金
C.房产评估值
D.房产交易价格
E.房产用途
6.城镇土地使用税的计税依据是什么？
A.土地面积
B.土地等级
C.土地用途
D.土地交易价格
E.土地所有权
7.车船税的计税依据包括哪些？
A.车辆数量
B.车辆类型
C.车辆使用性质
D.车辆购置价格
E.车辆行驶里程
8.企业在计算增值税应纳税额时，哪些项目属于增值税的销售额？
A.销售货物收入
B.提供加工、修理修配劳务收入
C.销售不动产收入
D.销售无形资产收入
E.境外应税行为收入
9.企业在计算企业所得税时，哪些费用可以据实扣除？
A.按规定计提的折旧费用
B.按规定计提的坏账准备
C.按规定计提的存货跌价准备
D.按规定计提的长期待摊费用
E.按规定计提的职工教育经费
10.下列哪些行为属于增值税的兼营行为？
A.销售货物的同时提供加工服务
B.提供运输服务的同时销售货物
C.提供咨询服务的收入
D.提供租赁服务的收入
E.提供餐饮服务的收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而调整。（）
4.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人。（）
5.城镇土地使用税的纳税人是使用城镇土地的单位和个人。（）
6.车船税的纳税人是拥有车船的单位和个人。（）
7.增值税专用发票只能由销售方开具，不能由购买方开具。（