乐于学习2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.外国企业
3.纳税人销售自产货物同时提供运输服务的，应如何计算增值税？
A.分别计算
B.合并计算
C.不计入销售额
D.不征收增值税
4.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在多少年内进行抵扣？
A.当年
B.当年及以后3年
C.当年及以后5年
D.无限制
5.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.普通发票
B.增值税专用发票
C.专用发票
D.发票联
6.企业转让土地使用权，应缴纳哪种税费？
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.房产税
7.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是？
A.职工工资
B.职工福利费
C.非公益性捐赠
D.生产经营费用
8.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.应纳税所得额
B.收入总额
C.成本费用
D.税收优惠政策
9.纳税人出口货物退（免）税的申报期限是？
A.出口货物报关出口之日起30日内
B.出口货物报关出口之日起60日内
C.出口货物报关出口之日起90日内
D.出口货物报关出口之日起1年内
10.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？
A.增值税一般纳税人简易计税方法
B.增值税小规模纳税人简易计税方法
C.增值税零税率简易计税方法
D.增值税免税简易计税方法
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？
A.购买原材料发生的进项税额
B.购买固定资产发生的进项税额
C.购买设备发生的进项税额
D.购买不动产发生的进项税额
E.购买无形资产发生的进项税额
2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人
D.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润
E.将外购的货物用于投资、分配利润
3.企业下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.办公费、业务招待费
C.广告费和业务宣传费
D.捐赠支出
E.税收滞纳金
4.下列哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.高新技术企业
B.创新型企业
C.复合型出口企业
D.特定区域内的企业
E.免税企业
5.企业在申报增值税时，需要报送哪些资料？
A.增值税纳税申报表
B.增值税专用发票
C.购销合同
D.进项税额抵扣凭证
E.销售收入明细表
6.下列哪些行为属于增值税的出口退税范围？
A.出口货物
B.出口劳务
C.出口服务
D.出口无形资产
E.出口技术
7.企业在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括哪些？
A.土地使用权出让金
B.土地开发成本
C.建安工程费
D.营业税金及附加
E.不可抵扣的进项税额
8.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？
A.职工培训费用
B.职工工会经费
C.职工福利费
D.职工住房补贴
E.职工交通补贴
9.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除？
A.研发费用
B.技术改造费用
C.广告费和业务宣传费
D.捐赠支出
E.财产保险费
10.下列哪些情况可以享受增值税的简易计税方法？
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.特定行业的小规模纳税人
D.特定行业的一般纳税人
E.特定地区的小规模纳税人
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的业务招待费，可以全额在企业所得税前扣除。（）
2.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用。（）
3.企业进口货物，进口环节增值税由海关代征。（）
4.企业转让已使用的固定资产，可以按照固定资产净值计提折旧。（）
5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
6.增值税小规模纳税人销售货物，可以自行开具增值税专用发票。（）
7.企业发生的存货跌价准备金，可以在企业所得税前扣除。（）
8.企业发生的违约金，可以在企业所得税前扣除。（）
9.企业在境外取得的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。（）
10.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围。
2.