丰富经验分享的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.纳税人销售货物、提供应税劳务和应税行为，应纳税额的计算公式为：
A.应纳税额=销售额×税率-进项税额
B.应纳税额=销售额÷税率+进项税额
C.应纳税额=销售额-进项税额
D.应纳税额=销售额×税率+进项税额
3.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.增值税电子普通发票
D.增值税普通发票和增值税专用发票
4.纳税人申报缴纳增值税的期限是：
A.每月1日至15日内
B.每月1日至20日内
C.每月1日至25日内
D.每月1日至30日内
5.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的征收率？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
6.纳税人进口货物，应纳增值税的计算公式为：
A.应纳税额=组成计税价格×税率
B.应纳税额=组成计税价格÷税率
C.应纳税额=组成计税价格+税率
D.应纳税额=组成计税价格-税率
7.下列哪项不属于增值税的减免税项目？
A.纳税人出口货物退（免）税
B.纳税人销售自用固定资产
C.纳税人销售自产农产品
D.纳税人销售自用无形资产
8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人
B.提供应税行为的纳税人
C.进口货物的收货人
D.纳税人购买应税货物的个人
9.下列哪项不属于增值税的征收管理机关？
A.国家税务总局
B.国家税务总局地方税务局
C.地方税务局
D.财政部
10.下列哪项不属于增值税的纳税申报方式？
A.纸质申报
B.电子申报
C.邮寄申报
D.现场申报
二、多项选择题（每题2分，共5题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人
B.提供应税行为的纳税人
C.进口货物的收货人
D.纳税人购买应税货物的个人
2.增值税的征税范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供应税行为
D.进口货物
3.增值税专用发票的主要内容包括哪些？
A.发票代码
B.发票号码
C.开票日期
D.收款人名称
4.增值税的纳税申报方式有哪些？
A.纸质申报
B.电子申报
C.邮寄申报
D.现场申报
5.增值税的减免税项目有哪些？
A.纳税人出口货物退（免）税
B.纳税人销售自用固定资产
C.纳税人销售自产农产品
D.纳税人销售自用无形资产
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的法人
B.在中国境内销售货物或者提供应税服务的自然人
C.进口货物的收货人
D.购买货物或者接受服务的最终消费者
E.外国企业在我国设立的分支机构
2.增值税的税率分为几档？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
E.3%
3.增值税的计税方法有哪些？
A.计税销售额
B.计税价格
C.组成计税价格
D.简易计税方法
E.比例计税方法
4.增值税专用发票的联次包括哪些？
A.发票联
B.扣税联
C.记账联
D.抵扣联
E.附加联
5.下列哪些情形可以享受增值税的免税政策？
A.销售自用房产
B.出口货物退（免）税
C.纳税人销售自产农产品
D.教育机构提供的教育服务
E.基础设施建设服务
6.增值税的纳税申报期限有哪些？
A.每月1日至15日内
B.每月1日至20日内
C.每月1日至25日内
D.每月1日至30日内
E.每季度1日至15日内
7.增值税的征收管理包括哪些内容？
A.发票管理
B.纳税申报
C.税款缴纳
D.税收优惠
E.税收违法处理
8.增值税的纳税地点包括哪些？
A.法定住所地
B.经常居住地
C.注册地
D.经营地
E.机构所在地
9.增值税的税收优惠政策有哪些？
A.纳税人出口货物退（免）税
B.纳税人销售自产农产品
C.纳税人销售自用固定资产
D.纳税人提供的教育服务
E.纳税人提供的基础设施建设服务
10.增值税的纳税义务发生时间包括哪些？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天
B.销售应税服务的当天
C.进口货物的当天
D.纳税人收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天
E.纳税人实际收到销售款项的当天
三、判断