Collect2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购置用于生产经营的固定资产，其进项税额可以抵扣的是：
A.购置时的增值税专用发票
B.购置时的普通发票
C.购置时的海关进口增值税专用缴款书
D.购置时的收据
3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和稿酬所得
C.个人所得税的征收范围不包括财产租赁所得
D.个人所得税的征收范围包括偶然所得和遗产所得
4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.按规定缴纳的增值税
B.按规定缴纳的城市维护建设税
C.按规定缴纳的教育费附加
D.按规定缴纳的印花税
5.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象是土地、房屋权属的转移
B.契税的税率分为比例税率和累进税率
C.契税的纳税人是土地、房屋权属的受让方
D.契税的纳税人是土地、房屋权属的出让方
6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地、房屋权属的转移
B.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率
C.土地增值税的纳税人是土地、房屋权属的受让方
D.土地增值税的纳税人是土地、房屋权属的出让方
7.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产
B.房产税的税率分为比例税率和累进税率
C.房产税的纳税人是房产的所有权人
D.房产税的纳税人是房产的租赁权人
8.下列关于车船税的说法，正确的是：
A.车船税的征税对象是车船
B.车船税的税率分为比例税率和累进税率
C.车船税的纳税人是车船的所有权人
D.车船税的纳税人是车船的租赁权人
9.下列关于环境保护税的说法，正确的是：
A.环境保护税的征税对象是污染物排放
B.环境保护税的税率分为比例税率和累进税率
C.环境保护税的纳税人是污染物排放者
D.环境保护税的纳税人是污染物受托处理者
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象是自然资源
B.资源税的税率分为比例税率和累进税率
C.资源税的纳税人是资源开采、生产、加工、销售的单位和个人
D.资源税的纳税人是资源开采、生产、加工、销售的单位和个人及其代理人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租房屋
E.出售土地使用权
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.按规定缴纳的增值税
B.职工工资及福利费
C.按规定提取的职工教育经费
D.按规定提取的坏账准备
E.按规定提取的存货跌价准备
3.个人所得税的征收方式有：
A.一次申报
B.分期预缴
C.年终汇算清缴
D.按月预缴
E.按季度预缴
4.下列哪些属于契税的减免税项目？
A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施
B.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产
C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
D.因房屋拆迁重新购买住房的
E.因子女教育需要购买住房的
5.土地增值税的减免税项目包括：
A.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
B.因房屋拆迁重新购买住房的
C.因子女教育需要购买住房的
D.因单位职工福利需要购买住房的
E.因国家政策需要购买住房的
6.下列哪些属于房产税的征税范围？
A.房屋
B.建筑物
C.土地
D.附属设施
E.房地产开发企业尚未销售的房产
7.车船税的计税依据包括：
A.车船的购置价格
B.车船的购置日期
C.车船的登记日期
D.车船的行驶里程
E.车船的载重吨位
8.环境保护税的税目包括：
A.大气污染物
B.水污染物
C.固体废物
D.废弃物
E.噪声
9.资源税的税目包括：
A.原油
B.天然气
C.煤炭
D.铜矿
E.铅锌矿
10.下列哪些属于税收筹划的方法？
A.利用税收优惠政策
B.优化会计核算方法
C.优化业务流程
D.利用税种转换
E.利用税收协定
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用的税率相同。（×）
2.企业购买小汽车用于生产经营，其进项税额可以全部抵扣。（√）
3.个人所得税的起征点为每月500