2025年营改增的税法试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于营业税改征增值税的适用范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
2.营业税改征增值税后，下列哪项行为不征收增值税？
A.销售不动产
B.销售土地使用权
C.销售自产货物
D.销售进口货物
3.营业税改征增值税后，一般纳税人的增值税专用发票由谁开具？
A.购买方
B.销售方
C.税务机关
D.主管税务机关
4.营业税改征增值税后，下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.营业额
C.收入
D.税额
5.营业税改征增值税后，下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
6.营业税改征增值税后，下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
7.营业税改征增值税后，下列哪项不属于增值税的减免税政策？
A.税收优惠
B.税收返还
C.税收豁免
D.税收抵扣
8.营业税改征增值税后，下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非居民企业
D.个人
9.营业税改征增值税后，下列哪项不属于增值税的纳税期限？
A.每月
B.每季
C.每年
D.随时
10.营业税改征增值税后，下列哪项不属于增值税的纳税地点？
A.机构所在地
B.注册地
C.经营地
D.纳税人所在地
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.营业税改征增值税后，增值税的纳税人包括哪些类型？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非居民企业
D.个人
E.税收居民企业
2.营业税改征增值税后，增值税的计税方法有哪些？
A.简易计税方法
B.一般计税方法
C.预缴计税方法
D.查账计税方法
E.纳税人自行选择计税方法
3.营业税改征增值税后，增值税的税率有哪些？
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
E.0%
4.营业税改征增值税后，增值税的征收范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
E.提供交通运输服务
5.营业税改征增值税后，增值税的税收优惠包括哪些？
A.税收减免
B.税收返还
C.税收豁免
D.税收抵扣
E.税收优惠期限
6.营业税改征增值税后，增值税的纳税申报有哪些要求？
A.按时申报
B.实际申报
C.准确申报
D.完整申报
E.依法申报
7.营业税改征增值税后，增值税的发票管理有哪些规定？
A.发票开具
B.发票领用
C.发票存根
D.发票核销
E.发票遗失处理
8.营业税改征增值税后，增值税的纳税地点有哪些规定？
A.机构所在地
B.注册地
C.经营地
D.居住地
E.纳税人所在地
9.营业税改征增值税后，增值税的纳税期限有哪些规定？
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
E.随时
10.营业税改征增值税后，增值税的税务稽查有哪些内容？
A.税收合规性检查
B.税收风险分析
C.税收违法案件查处
D.税收政策宣传
E.税收咨询服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.营业税改征增值税后，所有企业都必须按照一般纳税人的标准进行核算。（×）
2.增值税专用发票可以由购买方开具给销售方。（×）
3.营业税改征增值税后，增值税的征收范围仅限于销售货物和提供加工修理修配劳务。（×）
4.营业税改征增值税后，小规模纳税人的简易计税方法可以自行选择。（√）
5.增值税的税率分为6%、11%、13%和17%，其中13%和17%为基本税率。（√）
6.营业税改征增值税后，增值税的减免税政策比营业税更加灵活。（√）
7.营业税改征增值税后，增值税的纳税申报可以通过电子方式提交。（√）
8.增值税专用发票的存根联应当由企业自行保管，不得随意销毁。（√）
9.营业税改征增值税后，增值税的纳税地点不得变更。（×）
10.营业税改征增值税后，增值税的税务稽查将更加严格，以确保税收秩序。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述营业税改征增值税的目的和意义。
2.解释增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。
3.说明增值税专用发票在税收征管中的作用。
4.列举增值税的几种主要税率，并说明其适用范围。
5.描述增值税的纳税申报流程，包括申报时间、申报方式和申报内容。
6.解释增值税的税收优惠政策，并举例说明。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.D
解析思路：营业税改征增值税主要针对销售货物