第七章全面预算的编制流程①以销售为起点：以销定产的企业（绝大部分企业）；②以生产为起点：无销售压力、供不应求的企业。三、全面预算编制起点第七章全面预算的编制流程（一）预测表、计划表及预算表预测表：对外界市场情况和内部资源所做的预测，是制定计划和预算的依据。计划表：在预测表基础上，根据公司战略目标和年度经营目标制定，公司主要生产经营活动的各项计划，作为制定预算表的依据。预算表：对全面预算的计划进行进一步的细化和价值量化，完整的资源优化配置方案。四、全面预算编制主要内容（二）业务预算、财务预算和专项预算业务预算（operatingbudget）：企业预算期内日常发生的各种基本活动的预算，包括销售预算、生产预算、供应预算、期间费用预算等。财务预算（financialbudget）：企业预算期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算。专项预算：企业为不经常发生的长期投资决策项目或筹资项目所编制的预算。包括资本支出预算和筹资预算。第七章全面预算的编制流程第七章1.完成课后作业；2.讲解案例并讨论。练习与思考*南京大学商学院第8章全面预算的编制方法第八章Contents一、全面预算的编制方法二、全面预算的编制三、全面预算编制方法的改进第八章案例导读：认识全面预算管理方法的权威性与灵活性第八章目的：调动同学们对全面预算编制方法创新的积极性第八章【引导案例】M饭店的副总经理达吾接到顾客的投诉。顾客反映自己是这家饭店的常客，但每次来饭店的时候仍被当作是第一次来，这就很难让他们有宾至如归的感觉。第八章达吾马上找到管理部门，要求负责人为曾经来过饭店的顾客单独建立一套电脑程序。但是负责人面露难色地说：“如果要建立这样一套系统，至少需要500万美元的经费和3年以上的时间。”……第八章听到这样的答复，达吾也无可奈何，一时语塞了。几周后，达吾到加利福尼亚出差，住在当地的G饭店。进入饭店大厅后，门卫比尔热情地迎接了他。达吾几年前见过这个职员，比尔接达行李后，前台的女职员同样十分热情。第八章女职员面带亲切的微笑，对达吾说到：“您好，达吾先生，欢迎您再次光临G饭店。”达吾问女职员，为什么知道自己以前曾经来过这家饭店。第八章女职员解释到：客人进入饭店前，比尔会迎接客人，如果是比尔第一次见的客人，比尔就会问客人：“您好，贵姓？您来过我们饭店吗？”如果客人回答曾经来过，比尔把客人介绍给前台的小姐时，就会摸一下自己的脸，意思就是：“这位客人曾经来过！”第八章然后，女职员叫来服务员。“这位是达吾先生，今天晚上要住在我们饭店的克里斯托房间。”女职员一边说，一边轻轻摸了摸自己的脸颊。服务员马上就明白了女职员的意思，说道：“您好，达吾先生，很高兴再次为您服务，我感到非常荣幸！”第八章G饭店职员之间默契的配合让达吾很受感动，他们没有花费几百万美元建立计算机系统，只是靠一个摸脸颊的简单动作就让老顾客有了宾至如归的感觉。（资料来源：改编自网络小说）第八章全面预算的编制方法（一）固定预算法与弹性预算法固定预算法（fixedbudget）：又称为静态预算（staticbudget），是指按照固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平编制。弹性预算法（flexiblebudget）：又称变动预算（variablebudget），是指一种具有伸缩性的、能够适用于一系列业务量变化的预算。一、全面预算的编制方法第八章全面预算的编制方法（二）增量预算法与零基预算法增量预算法：以基期数据为基础，结合预算期业务量水平及有关成本措施，通过调整有关项目及预算额而编制预算的方法。零基准预算法（zerobasebudgeting,ZBB）：零基预算，是指在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生数额，而是以零为出发点，逐项审议各项费用的成本效益，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。第八章全面预算的编制方法（三）定期预算法与滚动预算法定期预算法：在编制预算时以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种预算编制方法。滚动预算法（rollingbudget）：连续预算，永续预算（perpetualbudget），是指在编制预算时，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为12个月的一种方法，