专业解析2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业将自产的货物用于在建工程，应视同销售计算增值税。
A.正确
B.错误
3.下列关于企业所得税的税率，正确的是：
A.居民企业适用25%的税率
B.非居民企业适用10%的税率
C.个人独资企业适用30%的税率
D.合伙企业适用20%的税率
4.某企业2024年应纳税所得额为500万元，适用税率25%，速算扣除数为125万元，该企业2024年应缴纳企业所得税多少万元？
A.125万元
B.250万元
C.375万元
D.500万元
5.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的是：
A.企业购进固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣
B.企业购进自用原材料发生的增值税进项税额可以抵扣
C.企业购进免税农产品发生的增值税进项税额可以抵扣
D.企业购进不动产发生的增值税进项税额可以抵扣
6.下列关于个人所得税的税率，正确的是：
A.工资、薪金所得适用5%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用3%至30%的税率
C.特许权使用费所得适用3%至30%的税率
D.稿酬所得适用5%至30%的税率
7.某个人2024年取得工资、薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，该个人2024年应缴纳个人所得税多少元？
A.3000元
B.3600元
C.4200元
D.4800元
8.下列关于房产税的规定，正确的是：
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值
C.房产税的计税依据为房产租金收入
D.房产税的计税依据为房产市场价值
9.某企业2024年购置一处房产，购置价为1000万元，房产税税率为1.2%，该企业2024年应缴纳房产税多少万元？
A.12万元
B.10万元
C.8万元
D.6万元
10.下列关于印花税的规定，正确的是：
A.印花税的征税对象为各类合同
B.印花税的征税对象为各类凭证
C.印花税的征税对象为各类账簿
D.印花税的征税对象为各类权利、许可证照
答案：1.C2.A3.A4.C5.B6.B7.C8.B9.A10.A
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.财产损失
C.资产减值损失
D.按规定提取的折旧费
E.按规定提取的坏账准备金
3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
E.赡养费
4.下列关于增值税专用发票的使用，正确的说法有哪些？
A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B.增值税专用发票限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用
C.增值税专用发票限于销售不动产、销售无形资产使用
D.增值税专用发票限于出口货物使用
E.增值税专用发票限于购买方为增值税一般纳税人的情况下使用
5.下列关于房产税的规定，正确的有哪些？
A.房产税的征税对象为房屋
B.房产税的计税依据为房产原值
C.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值
D.房产税的税率一般为1.2%
E.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
6.下列关于印花税的规定，正确的有哪些？
A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征税
B.印花税的税率分为比例税率和定额税率
C.印花税的征税对象包括各类合同、凭证、账簿和权利、许可证照
D.印花税的征收范围包括全国范围内的经济活动
E.印花税的税率根据凭证的种类和金额确定
7.下列关于契税的规定，正确的有哪些？
A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征税
B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人
C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格
D.契税的税率一般为3%至5%
E.契税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
8.下列关于土地增值税的规定，正确的有哪些？
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税
B.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的收入减去扣除项目后的余额
C.土地增值税的税率一般为30%至60%
D.