2025年税务师考试[科目]模拟试卷：企业所得税法核心考点精讲试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是符合题意的，请将正确答案的字母填入题后的括号内。
1.下列关于企业所得税的纳税人，说法正确的是（）。
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，以及虽未设立机构、场所，但在中国境内设有代理人的，以该机构、场所或者代理人为纳税义务人
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，以支付所得的企业或者个人为纳税义务人
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境外的所得，以该机构、场所或者代理人为纳税义务人
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境外的所得，以支付所得的企业或者个人为纳税义务人
2.企业所得税的计税依据是（）。
A.企业收入总额
B.企业所得额
C.企业成本费用
D.企业利润总额
3.下列关于企业所得税税率，说法正确的是（）。
A.中国居民企业适用的企业所得税税率为25%
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业适用的企业所得税税率为20%
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业适用的企业所得税税率为10%
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境外的所得，适用的企业所得税税率为10%
4.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是（）。
A.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C.符合条件的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.符合条件的企业，可以减半征收企业所得税
5.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是（）。
A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
6.下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是（）。
A.税务机关应当自收到企业所得税纳税申报表之日起30日内，进行审核，并通知纳税人
B.税务机关应当自收到企业所得税纳税申报表之日起60日内，进行审核，并通知纳税人
C.税务机关应当自收到企业所得税纳税申报表之日起90日内，进行审核，并通知纳税人
D.税务机关应当自收到企业所得税纳税申报表之日起120日内，进行审核，并通知纳税人
7.下列关于企业所得税的税收争议，说法正确的是（）。
A.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉
B.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，可以直接依法向人民法院起诉
C.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以直接依法向人民法院起诉
D.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，可以不依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉
8.下列关于企业所得税的税收处罚，说法正确的是（）。
A.纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：（1）未按照规定办理税务登记的；（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（4）未按照规定将全部银行账号向税务机关报告的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的
B.纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款：（1）未按照规定办理税务登记的；（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的