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2025年财经考试-内部控制与内部审计考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案
第I卷
一.参考题库(共80题)
1.内部控制目标主要（）。
A、组织目标实现
B、服从外部、内部规范
C、有效利用资源
D、确保信息真实
E、有效保护资源
2.根据内部控制评价的重要性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性
3.审计对象的选择，决定了审计的工作方向和工作重点。
4.企业应当加强对预算执行的管理，批准下达的预算应当保持稳定，不得调整
5.大数据包含以下哪些特征？（）
A、大容量
B、快速度
C、多样性
D、真实性
6.全面预算的内容包括（）。
A、销售预算
B、生产预算
C、现金预算
D、资产负责表预算
E、损益表预算
7.风险管理人在不转移财产或业务本身的条件下将财产或业务的风险转移给他人，属于风险直接转移
8.内部控制评价报告报出的时间是基准日后（）。
A、一个月内
B、二个月内
C、三个月内
D、四个月内
9.语言沟通又分为（）。
A、口头语言
B、书面语言
C、电子数据语言
D、逻辑语言
10.根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（）
A、内部控制工作的组织情况
B、内部控制机制的建设情况
C、内部管理制度的完善情况
D、预算管理情况
E、收支管理情况
11.“研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高管理人员预测、引导和控制人的行为的能力，以实现组织既定目标的科学”是（）。
A、组织行为学
B、控制论
C、混沌论
D、行为心理学
12.资金活动的内部控制目标主要是（）。
A、资金的安全性
B、资金的完整性
C、资金的合法性
D、资金的效益性
E、资金的可靠性
13.在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。
A、个别评价法
B、抽样法
C、比较分析法
D、穿行测试和重新执行法
14.注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
15.“为了飞越性地改善成本、质量、服务、速度等重大的现代企业的运营基准，对工作流程进行根本性重新思考并彻底改革”称为（）。
A、敏捷制造
B、及时制造
C、精益制造
D、公司再造
16.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是（）。
A、重要缺陷
B、重大缺陷
C、重大错报
D、重要性水平
17.根据我国《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的要素有（）。
A、内部环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
E、内部监督
18.内部控制评价应当于基准日后（）月内报出。
A、3
B、4
C、5
D、6
19.部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。
A、高技术
B、高风险
C、高研发
D、高创新
20.根据组织中实施人员的不同，控制活动可以分为（）。
A、高层复核
B、指导并管理业务活动
C、信息处理
D、实物控制
E、业绩指标分析
21.根据不相容职务分离原则，接受顾客订单应该由财务部门负责。
22.内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。
23.根据内部控制引用指引，人力资源管理的工作流程包括（）。
A、人力资源的引进