2025年职业税务代理试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的征税范围说法错误的是：
A.销售货物、劳务和应税行为
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物免征增值税
D.销售土地使用权的，应征收增值税
2.企业应税所得额的确定，下列不属于税前扣除项目的是：
A.企业的成本
B.企业的费用
C.职工的工资和福利
D.财政部规定的不得扣除项目
3.某企业2024年度会计利润为200万元，已预交企业所得税50万元。根据税法规定，该企业2024年度应纳企业所得税为：
A.0元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
4.下列不属于个人所得税综合所得的是：
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.特许权使用费所得
5.下列关于增值税专用发票的说法错误的是：
A.专用发票是购买方支付增值税专用发票金额的凭证
B.专用发票是销售方收取增值税专用发票金额的凭证
C.专用发票是销售方开具给购买方的增值税专用凭证
D.专用发票是购买方支付增值税的凭证
6.某公司2024年度营业收入为1000万元，营业成本为500万元，税法规定的税率为25%，该公司2024年度应缴纳的企业所得税为：
A.125万元
B.250万元
C.375万元
D.500万元
7.下列关于房产税的说法错误的是：
A.房产税是对房屋的产权人征收的税
B.房产税的征税对象是房屋的产权人
C.房产税的计税依据是房产的评估价值
D.房产税的征收范围包括自用、出租和闲置的房屋
8.某公司2024年度应纳增值税为80万元，已预交增值税50万元，该公司2024年度应补缴增值税为：
A.0元
B.30万元
C.40万元
D.50万元
9.下列关于契税的说法错误的是：
A.契税是对购买房产的行为征收的税
B.契税的征税对象是购买房产的人
C.契税的计税依据是购买房产的价格
D.契税的征收范围包括自用、出租和闲置的房屋
10.某公司2024年度应纳个人所得税为100万元，已预交个人所得税50万元，该公司2024年度应补缴个人所得税为：
A.0元
B.25万元
C.50万元
D.75万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列属于增值税一般纳税人的条件有：
A.年应税销售额超过500万元
B.从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务
C.年应税销售额超过200万元
D.从事货物批发或者零售
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.职工工资及福利
B.所得税、增值税等税款
C.财产损失
D.捐赠支出
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
4.下列属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.企业所得税的纳税期限包括：
A.每季度申报一次
B.每半年申报一次
C.每年申报一次
D.按实际发生额申报
6.下列属于房产税的计税依据的有：
A.房产原值
B.房产评估价值
C.房产租金收入
D.房产折余价值
7.下列属于契税的征税范围的有：
A.购买新建住宅
B.购买二手房
C.赠与房产
D.继承房产
8.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.特定税率
9.下列属于企业所得税税前扣除的项目有：
A.职工工资及福利
B.财产损失
C.捐赠支出
D.财务费用
10.下列关于增值税发票管理的说法正确的有：
A.专用发票仅限于增值税一般纳税人使用
B.专用发票的开具应当真实、准确、完整
C.专用发票应当由销售方开具
D.专用发票应当由购买方保管
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上有所不同。（√）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年会计利润的12%。（×）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。（√）
4.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（√）
5.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）
6.房产税的计税依据是房产的评估价值，每年进行调整。（×）
7.契税的征收范围包括赠与房产和继承房产。（√）
8.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，根据所得额的不同适用不同的税率。（√）