2025年职业发展税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项不属于企业应纳税所得额的税前扣除项目？
A.企业发生的合理工资薪金支出
B.企业支付给投资者的股息
C.企业发生的业务招待费
D.企业发生的公益性捐赠支出
2.个人所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所但居住满一年的个人
C.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
D.以上都是
3.企业转让股权，下列哪个选项不属于应纳税所得额的确定方法？
A.公允价值法
B.成本法
C.收益法
D.加权平均法
4.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
5.根据我国《社会保险法》，下列哪个选项不属于社会保险基金？
A.养老保险基金
B.失业保险基金
C.工伤保险基金
D.个人所得税
6.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？
A.财产转让所得
B.利息、股息、红利所得
C.费用性所得
D.以上都是
7.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.业务招待费用
D.以上都是
8.根据我国《印花税法》，下列哪个选项不属于印花税的征税范围？
A.财产租赁合同
B.贷款合同
C.股权转让合同
D.技术转让合同
9.个人出租房屋所得，下列哪个选项不属于个人所得税的税率？
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
10.企业捐赠的下列哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.公益性捐赠
B.技术转让捐赠
C.赞助体育活动捐赠
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.在中国境内销售货物的企业
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业
C.在中国境内销售不动产的企业
D.在中国境内销售无形资产的企业
E.在中国境外销售货物的企业
2.个人所得税的应纳税所得额包括哪些项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.税法规定的其他所得
D.免税所得
E.税法规定的不得扣除的费用
3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些支出？
A.合理的工资薪金支出
B.税法规定的其他扣除项目
C.资产损失
D.财务费用
E.营业外支出
4.下列哪些属于社会保险基金？
A.养老保险基金
B.失业保险基金
C.工伤保险基金
D.医疗保险基金
E.个人所得税
5.个人所得税的税率有哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额比例税率
6.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？
A.依法申请享受税收优惠政策
B.按照规定期限报送相关资料
C.确保享受税收优惠的条件持续满足
D.不得虚构事实或隐瞒真实情况
E.不得利用税收优惠政策进行不正当竞争
7.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.财产租赁合同
B.贷款合同
C.股权转让合同
D.技术转让合同
E.捐赠合同
8.企业在计算增值税应纳税额时，可以采用哪些计税方法？
A.简易计税方法
B.一般计税方法
C.比例计税方法
D.累计计税方法
E.定额计税方法
9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.在中国境内注册登记的企业
B.在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业
C.在中国境外注册登记但在中国境内设有分支机构的企业
D.在中国境内未注册登记且实际管理机构不在中国的企业
E.在中国境内注册登记的外商投资企业
10.个人取得下列哪些所得，需要缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.利息、股息、红利所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（）
2.个人所得税的纳税义务人，无论在中国境内还是境外居住，都有纳税义务。（）
3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，不得变更。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向股东支付的股息。（）
5.社会保险基金的缴纳，是企业的一项法定义务。（）
6.个人出租房屋所得，按照10%的税率缴纳个人所得税。（）
7.企业发生的广告费用，超过规定标准的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。（）
8.印花税的税率是根据合同金额的比例确定的。（）
9.企业在享受税收优惠政策期间，不得转让其享受优