2025年税务师考试财务管理最新政策试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、判断题（每题2分，共20分）
1.根据我国《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以将职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出直接扣除。（）
3.企业在计算应纳税所得额时，可以将坏账损失直接扣除。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以将固定资产折旧直接扣除。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，可以将无形资产摊销直接扣除。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，可以将销售费用直接扣除。（）
7.企业在计算应纳税所得额时，可以将管理费用直接扣除。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，可以将财务费用直接扣除。（）
9.企业在计算应纳税所得额时，可以将投资收益直接扣除。（）
10.企业在计算应纳税所得额时，可以将营业外收入直接扣除。（）
二、选择题（每题2分，共20分）
1.企业在下列哪项支出中，可以税前扣除？（）
A.员工工资
B.办公设备购置
C.职工福利费
D.无形资产摊销
2.下列哪项属于企业的成本费用？（）
A.营业外支出
B.财务费用
C.销售费用
D.营业外收入
3.企业在下列哪项支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除？（）
A.职工工资
B.办公设备购置
C.职工福利费
D.资产损失
4.企业在下列哪项支出中，可以税前扣除？（）
A.固定资产折旧
B.无形资产摊销
C.营业外支出
D.财务费用
5.下列哪项属于企业的营业收入？（）
A.销售费用
B.营业外收入
C.营业收入
D.财务费用
6.企业在下列哪项支出中，可以税前扣除？（）
A.职工教育经费
B.职工福利费
C.办公设备购置
D.资产损失
7.下列哪项属于企业的营业成本？（）
A.销售费用
B.营业外支出
C.营业成本
D.财务费用
8.企业在下列哪项支出中，可以税前扣除？（）
A.职工工资
B.办公设备购置
C.职工福利费
D.资产损失
9.下列哪项属于企业的利润总额？（）
A.营业收入
B.营业成本
C.利润总额
D.财务费用
10.企业在下列哪项支出中，可以税前扣除？（）
A.职工教育经费
B.职工福利费
C.办公设备购置
D.资产损失
三、计算题（每题10分，共30分）
1.某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。计算该企业2024年度的利润总额。
2.某企业2024年度实现营业收入2000万元，营业成本1500万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。计算该企业2024年度的应纳税所得额。
3.某企业2024年度实现营业收入3000万元，营业成本2500万元，销售费用300万元，管理费用150万元，财务费用75万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。计算该企业2024年度的所得税费用。
四、简答题（每题10分，共30分）
1.简述企业所得税的税率及其适用范围。
2.解释什么是资产减值损失，以及在企业财务管理中的作用。
3.说明企业如何进行成本费用核算，并阐述其重要性。
五、论述题（20分）
论述企业财务分析中流动比率和速动比率的计算方法及其对企业财务状况的评价意义。
六、案例分析题（30分）
某企业2024年度财务报表如下：
（1）营业收入：1500万元
（2）营业成本：1000万元
（3）销售费用：200万元
（4）管理费用：100万元
（5）财务费用：50万元
（6）营业外收入：50万元
（7）营业外支出：20万元
（8）固定资产折旧：50万元
（9）无形资产摊销：30万元
（10）应收账款坏账准备：10万元
要求：
（1）计算该企业2024年度的利润总额。
（2）计算该企业2024年度的应纳税所得额。
（3）根据计算结果，分析该企业2024年度的盈利能力和偿债能力。
本次试卷答案如下：
一、判断题答案及解析：
1.×解析：根据我国《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，但超过部分不得扣除。
2.×解析：企业在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出有一定的扣除限额，超过限额部分不得扣除。
3.√解析：企业发生的坏账损失，在税法允许的范围内，可以在计算应纳税所得额时扣除。
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