丰富知识的2025年税法考试试题答案汇总
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让所得
D.残疾人工资加计扣除
2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.用于研究开发的费用
B.用于购买固定资产的支出
C.用于支付职工工资的支出
D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
3.下列关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税只对增值额征税
B.增值税只对销售额征税
C.增值税只对进口货物征税
D.增值税只对出口货物征税
4.某企业2024年度会计利润为100万元，下列哪项属于该企业应纳税所得额的调增项目？
A.财产损失
B.税收滞纳金
C.非广告性质的赞助支出
D.税收减免
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税只对工资、薪金所得征税
B.个人所得税只对稿酬所得征税
C.个人所得税只对特许权使用费所得征税
D.个人所得税只对财产租赁所得征税
6.某个人2024年度取得工资、薪金所得50000元，下列哪项属于该个人应纳税所得额的调减项目？
A.工资、薪金所得
B.残疾人工资加计扣除
C.子女教育专项附加扣除
D.住房贷款利息专项附加扣除
7.下列关于营业税的说法，正确的是：
A.营业税只对提供劳务征税
B.营业税只对转让无形资产征税
C.营业税只对销售不动产征税
D.营业税只对进口货物征税
8.某企业2024年度取得应税所得1000万元，下列哪项属于该企业应纳税所得额的调增项目？
A.财产损失
B.税收滞纳金
C.非广告性质的赞助支出
D.税收减免
9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税只对房地产开发企业征税
B.土地增值税只对转让土地使用权征税
C.土地增值税只对转让房屋征税
D.土地增值税只对转让土地和房屋征税
10.某个人2024年度取得财产转让所得100万元，下列哪项属于该个人应纳税所得额的调减项目？
A.财产损失
B.税收滞纳金
C.非广告性质的赞助支出
D.税收减免
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于企业所得税法规定的免税收入？
A.国债利息收入
B.政府性基金
C.非居民企业取得与其在中国境内设立机构、场所没有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.残疾人福利机构取得的捐赠收入
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些成本、费用和损失？
A.职工工资、薪金
B.为生产、经营活动发生的合理支出
C.利息支出
D.非常损失
3.增值税的税率有哪些？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
4.个人所得税的税率有哪些？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
5.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
6.企业在计算应纳税所得额时，哪些费用可以在税前扣除？
A.用于研究开发的费用
B.用于购置固定资产的支出
C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
D.用于支付职工工资的支出
7.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
8.个人所得税的纳税期限有哪些？
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
9.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权出让收入
B.房屋买卖合同约定的成交价格
C.土地增值税应税收入
D.土地增值税应税成本
10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.用于广告的费用
B.用于公益事业的捐赠
C.用于职工福利的费用
D.用于税收滞纳金的支出
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
2.企业购买固定资产的支出，可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）
4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的税率相同。（）
5.个人出租房屋取得的租金收入，属于个人所得税的财产租赁所得。（）
6.企业发生的资产损失，在税前扣除前需要经过税务机关的审核确认。（）
7.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权和房屋所有权的行为人。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）
9.个人所得税的纳税义务人包括在中