明确核心2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得扣除？
A.按规定提取的职工福利费
B.支付给职工的工资、薪金
C.罚款、滞纳金
D.为生产经营活动支付的合理支出
3.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项说法正确？
A.累进税率适用于所有纳税人
B.累进税率适用于工资、薪金所得
C.累进税率适用于稿酬所得
D.累进税率适用于特许权使用费所得
4.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售无形资产
B.销售不动产
C.提供交通运输业服务
D.提供广告服务
5.企业在计算增值税时，下列哪项属于进项税额？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买自用房产支付的增值税
D.购买小汽车支付的增值税
6.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.外国企业
7.个人所得税的征收方式有几种？
A.1种
B.2种
C.3种
D.4种
8.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.邮政普遍服务业务
C.国际运输服务
D.出口货物
9.企业在计算增值税时，下列哪项属于销项税额？
A.销售货物支付的增值税
B.提供加工、修理修配劳务支付的增值税
C.购买原材料支付的增值税
D.购买固定资产支付的增值税
10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.按规定提取的职工福利费
B.支付给职工的工资、薪金
C.捐赠支出
D.购买固定资产支出
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业利润
D.应纳税所得额
2.个人所得税的征收方式有哪些？
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.代扣代缴
D.定期汇算清缴
3.增值税的纳税人分为哪几类？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.小微企业
D.特种纳税人
4.企业在计算增值税时，哪些支出可以作为进项税额抵扣？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买无形资产支付的增值税
D.购买小汽车支付的增值税
5.下列哪些属于营业税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供交通运输业服务
6.个人所得税的税率有哪些？
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.超额累进税率
7.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以作为税前扣除？
A.按规定提取的职工福利费
B.支付给职工的工资、薪金
C.罚款、滞纳金
D.为生产经营活动支付的合理支出
8.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.邮政普遍服务业务
C.国际运输服务
D.出口货物
9.企业在计算增值税时，哪些收入可以作为销项税额？
A.销售货物收入
B.提供加工、修理修配劳务收入
C.出口货物收入
D.购买原材料收入
10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上没有区别。（×）
2.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外国人。（√）
3.企业在计算增值税时，购进固定资产的进项税额可以抵扣销项税额。（√）
4.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。（√）
5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（×）
6.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（×）
7.增值税的免税项目包括出口货物、邮政普遍服务业务和国际运输服务。（√）
8.企业在计算增值税时，销售货物和提供劳务的销项税额是相同的。（×）
9.个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位代扣代缴税款。（√）
10.企业在计算企业所得税时，支付的罚款和滞纳金可以在税前扣除。（×）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其基本特征。
2.请列举个人所得税的几种主要征收方式，并简要说明其特点。
3.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。
4.简要说明增值税的进项税额和销项税额的概念及其在税收计算中的作用。
5.分析营业税与增值