小组学习2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业购买增值税专用发票，应向税务机关申请：
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.普通机打发票
D.收据
3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税专用发票上的税率应为：
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.资产转让收入
C.利息收入
D.营业外支出
5.企业所得税的税率为：
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.资本利得所得
7.个人所得税的税率分为以下几档：
A.3档
B.4档
C.5档
D.6档
8.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地使用权出租
C.土地使用权抵押
D.土地使用权出借
9.土地增值税的税率分为以下几档：
A.2档
B.3档
C.4档
D.5档
10.下列哪项不属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋租赁
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业增值税纳税义务发生的时间包括以下哪些情形？
A.销售货物，取得索取销售款项凭据的当天
B.提供加工、修理修配劳务，完工并交付的当天
C.销售不动产，取得索取销售款项凭据的当天
D.提供应税服务，收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天
E.销售无形资产，取得索取销售款项凭据的当天
2.企业所得税的计税依据包括以下哪些内容？
A.收入总额
B.费用减除
C.所得减除
D.免税、减税优惠
E.资产折旧
3.个人所得税的纳税地点包括以下哪些情况？
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所但居住满一年的个人
C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人
D.在中国境内有住所且居住不满一年的个人
E.在中国境内无住所的个人
4.下列哪些行为属于土地增值税的征收范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
E.土地使用权作价入股
5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些费用？
A.生产经营成本
B.财务费用
C.销售费用
D.管理费用
E.工资薪金支出
6.个人所得税的免征项目包括以下哪些？
A.国债利息收入
B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费
C.职工教育经费
D.公益捐赠
E.财产租赁收入
7.下列哪些情况应缴纳印花税？
A.购买印花税票
B.签订经济合同
C.转让土地使用权
D.出租房屋
E.购买股票
8.企业在享受税收优惠政策时，应满足以下哪些条件？
A.符合国家产业政策
B.符合地区发展政策
C.符合税收优惠政策的具体规定
D.具有独立的法人资格
E.有稳定的盈利能力
9.下列哪些情况可以申请增值税留抵退税？
A.一般纳税人因应税行为发生增值税留抵
B.一般纳税人因出口货物劳务发生增值税留抵
C.一般纳税人因购买增值税专用发票发生增值税留抵
D.一般纳税人因购买农产品发生增值税留抵
E.一般纳税人因购买固定资产发生增值税留抵
10.个人所得税的征收管理包括以下哪些内容？
A.纳税人自行申报
B.税务机关核定征收
C.税务机关代扣代缴
D.税务机关委托代征
E.税务机关稽查
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。（）
2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、在中国境内有住所的个人以及无住所但居住满一年的个人。（）
4.土地增值税的纳税人是土地使用权的取得者。（）
5.企业购进固定资产发生的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。（）
6.个人捐赠给公益性组织的捐赠支出，可以全额在个人所得税前扣除。（）
7.印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿等。（）
8.企业享受税收优惠政策，无需进行专项申报。（）
9.增值税专用发票的保管期限为5年。（）
10.个人所得税的纳税申报可以在次年的第一季度内进行。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理上的主要区别