最新税法考试必考知识点详解及试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.利息支出
D.税收滞纳金
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.合作企业
4.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.30%
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？
A.职工工资
B.职工福利费
C.利息支出
D.税收滞纳金
6.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
7.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.研发费用加计扣除
D.税收滞纳金
8.下列哪项不属于增值税的征收管理？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税收保全
D.税收强制执行
9.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报？
A.年度纳税申报
B.季度纳税申报
C.月度纳税申报
D.纳税人自行申报
10.下列哪项不属于增值税的发票管理？
A.发票领用
B.发票开具
C.发票保管
D.发票报销
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？
A.职工工资
B.职工福利费
C.利息支出
D.税收滞纳金
2.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.30%
3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.研发费用加计扣除
D.税收滞纳金
4.下列哪些属于增值税的征收管理？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税收保全
D.税收强制执行
5.下列哪些属于增值税的发票管理？
A.发票领用
B.发票开具
C.发票保管
D.发票报销
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供之日。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资和职工福利费。（）
3.企业所得税的纳税义务人为所有在中国境内注册的企业。（）
4.增值税的税率分为6%、9%、13%和30%。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除税收滞纳金。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
2.简述企业所得税的税收优惠政策。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
F.提供运输服务
2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.利息支出
D.营业外支出
E.税收滞纳金
F.资产损失
3.以下哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.复合税制试点企业
D.企业研发费用加计扣除
E.企业购置环保设备
F.企业出口退税
4.以下哪些属于增值税的税率类别？
A.基础税率
B.低税率
C.特定税率
D.免税
E.加征税率
F.超额累进税率
5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资及福利费
B.税收滞纳金
C.捐赠支出
D.按规定计提的坏账准备
E.购置固定资产的折旧费
F.按规定计提的减值准备
6.以下哪些属于增值税的征收管理措施？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.发票管理
D.税收保全
E.税收强制执行
F.税收咨询
7.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？
A.纳税人自行申报
B.税务代理申报
C.税务机关代申报
D.电子申报
E.邮寄申报
F.现场申报
8.以下哪些属于增值税的发票种类？
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.增值税电子发票
D.增值税税收票
E.增值税出口退税票
F.增值税完税凭证
9.以下哪些属于企业所得税的税收保全措施？
A.财产保全
B.收入保全
C.限制高消费
D.限制出境
E.税收强制执行
F.税收追缴
10.以下哪些属于增值税的纳税义务人？
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.个人
E.外商投资企业
F.合作企业
三、判断题（每题2分，共10题）