收录2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在享受增值税即征即退政策时，应满足的条件不包括：
A.属于国家鼓励发展产业的企业
B.纳税人依法申报纳税
C.纳税人连续三年无欠税记录
D.纳税人当年实际发生的增值税税负超过3%
3.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？
A.国债利息收入
B.个人取得的教育储蓄存款利息
C.税法规定的其他免税收入
D.个人取得的企业分红
4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入总额？
A.销售收入
B.营业外收入
C.财务费用
D.资产转让收入
5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.按照规定缴纳的增值税
B.生产经营活动中实际发生的合理支出
C.依法计提的职工教育经费
D.购买固定资产所支付的增值税进项税额
6.根据我国税收征管法，下列哪项不属于税务登记的义务？
A.企业成立后30日内向税务机关申报登记
B.纳税人变更登记事项后，在15日内向税务机关报告
C.纳税人注销税务登记后，在30日内向税务机关报告
D.纳税人因住所、经营地点变动，需要变更税务登记的，在30日内向税务机关报告
7.下列哪项不属于税收违法行为的法律责任？
A.罚款
B.行政拘留
C.没收违法所得
D.责令改正
8.根据我国《税收征收管理法》规定，税务机关在税务检查中可以采取的措施不包括：
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
B.检查纳税人的生产、经营场所和货物
C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
D.检查纳税人的银行账户
9.下列哪项不属于我国增值税的税率类型？
A.基础税率
B.低税率
C.增值税率
D.免税税率
10.根据我国《个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.劳动者与用人单位解除或者终止劳动关系取得的一次性补偿收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物的企业
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物的企业
D.提供不动产租赁服务的企业
E.提供交通运输服务的企业
2.个人所得税的征收方式包括：
A.按月预扣预缴
B.按年汇总纳税
C.按次缴纳
D.按月缴纳
E.按年缴纳
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.按照规定缴纳的增值税
B.生产经营活动中实际发生的合理支出
C.依法计提的职工教育经费
D.购买固定资产所支付的增值税进项税额
E.税法规定的其他扣除项目
4.税务机关在税务检查中可以采取的措施包括：
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
B.检查纳税人的生产、经营场所和货物
C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
D.检查纳税人的银行账户
E.检查纳税人的电子数据
5.下列哪些属于税收优惠措施？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返退
D.税收延期缴纳
E.税收罚款减免
6.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人
D.在中国境内无住所而不在中国境内居住或者居住不满一年的个人
E.外籍个人
7.企业所得税的税率包括：
A.25%的基本税率
B.15%的优惠税率
C.20%的优惠税率
D.10%的优惠税率
E.30%的优惠税率
8.下列哪些属于税收征收管理的原则？
A.法律原则
B.公平原则
C.便民原则
D.效率原则
E.保密原则
9.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供不动产租赁服务
E.提供交通运输服务
10.下列哪些属于个人所得税的征税项目？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
E.特许权使用费所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据收入水平的不同，分为七个档次。（）
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