学习怀抱2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
2.纳税人发生下列哪种情况，不征收个人所得税？
A.获得工资、薪金所得
B.获得稿酬所得
C.获得特许权使用费所得
D.获得国家统一规定的补贴
3.下列关于企业所得税的说法，错误的是？
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业
C.企业所得税的计税依据为企业所得额
D.企业所得税的纳税期限为年度
4.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.货物运输业增值税专用发票
D.出口货物增值税专用发票
5.纳税人销售自产的下列货物，可以免征增值税的是？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.非农业生产者销售的自产农产品
C.外贸企业出口的自产货物
D.一般纳税人销售的自产货物
6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？
A.城市维护建设税的计税依据为增值税
B.城市维护建设税的税率分为三个档次
C.城市维护建设税的纳税期限为季度
D.城市维护建设税的纳税义务人仅限于企业
7.下列关于土地增值税的说法，错误的是？
A.土地增值税的计税依据为土地增值额
B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
C.土地增值税的纳税义务人包括土地使用者、土地开发者
D.土地增值税的纳税期限为年度
8.下列关于资源税的说法，正确的是？
A.资源税的纳税义务人为资源所有者
B.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定
C.资源税的计税依据为资源产量
D.资源税的纳税期限为季度
9.下列关于印花税的说法，错误的是？
A.印花税的纳税义务人为合同、凭证的签订人
B.印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额确定
C.印花税的计税依据为合同、凭证的金额
D.印花税的纳税期限为年度
10.下列关于契税的说法，正确的是？
A.契税的纳税义务人为土地、房屋的承受人
B.契税的税率根据土地、房屋的种类和面积确定
C.契税的计税依据为土地、房屋的价格
D.契税的纳税期限为年度
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
E.出租房屋
2.个人所得税的应税项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.居民企业
B.非居民企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.个体工商户
4.增值税专用发票的联次一般包括哪些？
A.发票联
B.抵扣联
C.记账联
D.增值税专用发票
E.增值税普通发票
5.下列哪些情形可以免征增值税？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.非农业生产者销售的自产农产品
C.外贸企业出口的自产货物
D.一般纳税人销售的自产货物
E.特许经营企业销售的自产货物
6.城市维护建设税的计税依据包括哪些？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
E.资源税
7.土地增值税的税率包括哪些档次？
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
E.70%
8.资源税的税率根据哪些因素确定？
A.资源种类
B.开采条件
C.资源产量
D.资源质量
E.资源开采成本
9.印花税的征税范围包括哪些？
A.合同
B.凭证
C.证券
D.票据
E.财产
10.契税的征税范围包括哪些？
A.土地
B.房屋
C.林地
D.资源
E.船舶
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）
2.个人所得税的免征额根据个人身份和职务的不同而有所差异。（）
3.企业所得税的计税依据是企业会计利润，扣除法定扣除项目后的余额。（）
4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但不得用于其他用途。（）
5.城市维护建设税的纳税义务人仅限于在城镇地区从事生产经营的单位和个人。（）
6.土地增值税的纳税期限为土地转让合同签订后的30日内。（）
7.资源税的税率固定，不会根据资源产量和开采条件的变化而调整。（）
8.印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额不同，采用比例税率或者定额税率。（）
9.契税的税率在全国范围内统一，不因地区差异而有所不同。（）
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