关键税法考点试题及答案汇总
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。
A.销售货物
B.提供加工
C.销售不动产
D.转让无形资产
2.企业购进下列货物，取得增值税专用发票后可以抵扣进项税额的是（）。
A.购进自用小汽车
B.购进用于职工福利的办公用品
C.购进用于生产经营的设备
D.购进用于生产出口货物的原材料
3.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进一台设备，取得增值税专用发票注明税额为10万元，设备当月投入使用。该企业2024年1月应缴纳的增值税为（）万元。
A.10
B.8
C.5
D.0
4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年1月销售额为10万元，适用3%的征收率。该个体工商户2024年1月应缴纳的增值税为（）万元。
A.0.3
B.0.9
C.1.5
D.2.1
5.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。
A.财产损失
B.投资损失
C.捐赠支出
D.利息支出
6.某企业2024年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元。该企业2024年的利润总额为（）万元。
A.320
B.350
C.400
D.450
7.某企业2024年1月取得国债利息收入5万元，适用税率为25%。该企业2024年1月应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.1.25
B.2.5
C.3.75
D.5
8.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，原材料当月投入使用。该企业2024年1月应缴纳的增值税为（）万元。
A.10
B.8
C.5
D.0
9.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年1月销售额为10万元，适用3%的征收率。该个体工商户2024年1月应缴纳的增值税为（）万元。
A.0.3
B.0.9
C.1.5
D.2.1
10.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。
A.销售货物
B.提供加工
C.销售不动产
D.转让无形资产
2.某企业为增值税一般纳税人，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？（）
A.购进自用小汽车
B.购进用于职工福利的办公用品
C.购进用于生产经营的设备
D.购进用于生产出口货物的原材料
3.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。
A.财产损失
B.投资损失
C.捐赠支出
D.利息支出
4.某企业2024年1月取得以下收入，哪些收入属于应税收入？（）
A.销售货物收入
B.提供加工收入
C.出租房屋收入
D.转让无形资产收入
5.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，取得增值税专用发票后可以抵扣进项税额。（）
2.企业购进固定资产，取得增值税专用发票后可以抵扣进项税额。（）
3.企业购进自用小汽车，取得增值税专用发票后可以抵扣进项税额。（）
4.企业购进用于职工福利的办公用品，取得增值税专用发票后可以抵扣进项税额。（）
5.企业购进用于生产出口货物的原材料，取得增值税专用发票后可以抵扣进项税额。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税应税行为的概念及其范围。
2.简述企业所得税税前扣除项目的概念及其范围。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。
A.销售货物
B.提供加工
C.销售不动产
D.转让无形资产
E.提供货物运输服务
2.某企业为增值税一般纳税人，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？（）
A.购进原材料用于生产
B.购进小汽车用于企业办公
C.购进机器设备用于生产经营
D.购进办公用品用于职工福利
E.购进自用房屋
3.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。
A.职工工资、薪金支出
B.按规定提取的职工福利费
C.按规定提取的职工教育经费
D.非公益性捐赠支出
E.税法规定的其他允许扣除的费用
4.某企业2024年1月取得以下收入，哪些收入属于应税收入？（）
A.销售产品收入
B.提供技术服务收入
C.出租仓库收入
D.转让土地使用权收入