快速掌握2025年税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.某企业2024年度应纳增值税税额为100万元，当期免抵退税额为20万元，则该企业当期应纳增值税为：
A.80万元
B.100万元
C.120万元
D.140万元
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.公司制企业
D.非居民企业
4.某企业2024年度应纳企业所得税税额为200万元，当期亏损100万元，则该企业当期应纳企业所得税为：
A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.36%
6.某企业2024年度应纳增值税税额为100万元，当期进项税额为60万元，则该企业当期应纳增值税为：
A.40万元
B.60万元
C.80万元
D.100万元
7.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.利润总额
C.所得额
D.净资产
8.某企业2024年度应纳企业所得税税额为200万元，当期减免税额为30万元，则该企业当期应纳企业所得税为：
A.170万元
B.180万元
C.190万元
D.200万元
9.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务
B.收到预收款
C.取得收入
D.发生成本
10.某企业2024年度应纳增值税税额为100万元，当期进项税额转出为20万元，则该企业当期应纳增值税为：
A.80万元
B.100万元
C.120万元
D.140万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物的企业
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物的企业
D.提供不动产租赁服务的企业
E.提供交通运输服务的企业
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.利润总额
C.所得额
D.成本费用
E.应纳税所得额
3.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.免税店销售免税商品
C.出口货物
D.提供教育服务
E.提供医疗服务
4.企业所得税的优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.研发费用加计扣除
D.投资于环境保护、节能节水项目的企业优惠
E.捐赠支出扣除
5.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供金融服务
E.提供技术服务
6.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.公司制企业
D.非居民企业
E.外商投资企业
7.下列哪些属于增值税的税率类型？
A.基本税率
B.低税率
C.减免税率
D.超额累进税率
E.特定税率
8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.生产经营成本
B.税收滞纳金
C.研发费用
D.利息支出
E.资产损失
9.下列哪些属于增值税的纳税期限？
A.每月
B.每季
C.每年
D.随时
E.需要时
10.企业所得税的申报期限包括哪些？
A.每月申报
B.每季申报
C.每年申报
D.特殊情况申报
E.需要时申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税期限是固定的，所有纳税人必须按照规定期限申报纳税。（）
2.企业所得税的税率是固定的，不分企业类型和所得额的大小。（）
3.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，不包括免税收入和减免税额。（）
5.增值税的纳税人可以在销售货物或者提供加工修理修配劳务的同时收取增值税。（）
6.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及来源于中国境内所得的非居民企业。（）
7.增值税的免税项目包括符合条件的出口货物、提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务等。（）
8.企业所得税的优惠政策仅适用于高新技术企业和小型微利企业。（）
9.增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小可以有所调整。（）
10.企业所得税的申报期限为年度终了后5个月内，特殊情况可以延长至6个月内。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人认定标准和分类。
2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。