资金会计考试试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.企业资金的最主要来源是（）
A.投资者投入B.借款C.销售收入D.政府补助
答案：A
2.以下哪种资金账户流动性最强（）
A.定期存款B.活期存款C.债券投资D.股票投资
答案：B
3.资金会计主要负责（）
A.成本核算B.资金的收付和记录C.利润分配D.固定资产核算
答案：B
4.现金日记账应（）
A.由出纳人员根据审核后的收付款凭证逐日逐笔登记
B.由会计人员根据审核后的收付款凭证逐日逐笔登记
C.由出纳人员根据记账凭证汇总登记
D.由会计人员根据记账凭证汇总登记
答案：A
5.银行存款余额调节表的编制目的是（）
A.调整银行存款日记账余额
B.调整银行对账单余额
C.核对企业和银行双方的记账有无错误并加以调整
D.为了掌握未达账项情况
答案：D
6.企业收到投资者投入资金，应贷记（）账户。
A.银行存款B.实收资本C.资本公积D.长期借款
答案：B
7.支付短期借款利息时，应借记（）账户。
A.财务费用B.短期借款C.应付利息D.银行存款
答案：A
8.下列不属于资金循环与周转的是（）
A.供应过程B.生产过程C.销售过程D.分配过程
答案：D
9.资金的时间价值通常（）
A.与时间成正比，与利率成正比
B.与时间成正比，与利率成反比
C.与时间成反比，与利率成正比
D.与时间成反比，与利率成反比
答案：A
10.在资金收付记账法下，资金来源类账户的余额在（）
A.借方B.贷方C.无余额D.借方或贷方
答案：B
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.资金的表现形式包括（）
A.货币资金B.存货C.固定资产D.无形资产E.应收账款
答案：ABCDE
2.资金会计的工作内容有（）
A.资金预算编制B.资金收付处理C.资金账户管理
D.资金报表编制E.资金风险控制
答案：ABCDE
3.影响资金时间价值的因素有（）
A.资金量B.利率C.时间D.风险E.通货膨胀
答案：ABC
4.以下属于企业筹资渠道的有（）
A.国家财政资金B.银行信贷资金C.非银行金融机构资金
D.民间资金E.企业自留资金
答案：ABCDE
5.现金管理的基本原则包括（）
A.收付合法原则B.钱账分管原则C.收付两清原则
D.日清月结原则E.总量控制原则
答案：ABCDE
6.银行存款账户按用途可分为（）
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户
D.专用存款账户E.外币存款账户
答案：ABCD
7.企业资金运动包括（）
A.资金的投入B.资金的循环与周转C.资金的退出
D.资金的增值E.资金的分配
答案：ABC
8.以下属于资金退出企业的情况有（）
A.偿还债务B.上缴税金C.向投资者分配利润
D.购买原材料E.销售产品
答案：ABC
9.在资金收付记账法下，记账规则包括（）
A.资金来源增加记贷方
B.资金来源减少记借方
C.资金运用增加记借方
D.资金运用减少记贷方
E.资金结存增加记借方
答案：ABCDE
10.财务费用包括（）
A.利息支出B.汇兑损益C.手续费
D.现金折扣E.财务人员工资
答案：ABCD
三、判断题（每题2分，共10题）
1.资金会计不需要关注资金的使用效率。（）
答案：错误
2.所有的资金收支都必须通过银行账户进行。（）
答案：错误
3.现金清查中发现长款或短款，都应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）
答案：正确
4.企业可以根据自身需要随意开立银行账户。（）
答案：错误
5.资金的时间价值是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。（）
答案：正确
6.实收资本是企业的一种债务资本。（）
答案：错误
7.短期借款利息一律在实际支付时计入当期损益。（）
答案：错误
8.资金的循环和周转过程不包括供应过程。（）
答案：错误
9.银行存款日记账与银行对账单核对不符一定是记账错误。（）
答案：错误
10.企业的资金运动只包括资金的投入和退出。（）
答案：错误
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述资金会计的职能。
答案：资金会计的职能包括准确记录资金的收付，对资金账户进行管理，编制资金预算