所得税
选择题
按照企业会计准则第１8号——所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不得确认递延所得税的是（因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉）。
现行会计准则规定的所得税会计核算措施是（资产负债表债务法）。
下列有关资产的计税基础的表述中,不对的的是（在企业确认了公允价值变动利得的状况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值）。
甲企业末交付使用一台设备,获得成本为50０0０元，估计使用５年，假定估计净残值为0,企业采用直线法计提折旧。假如税法容许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则末该固定资产的计税基础是(1８000元）。
甲企业末因吸取合并乙企业而获得一项原账面价值为850万元、合并日公允价值为9０0万元的固定资产,末甲企业该固定资产的计税基础是(）9０0万元
甲企业支付700万元资金吸取合并非同一控制下的乙企业，获得的净资产原账面价值5００万元、公允价值为５60万元（固定资产评估增值６0万元）。所得税率为25％。根据所得税会计准则，甲企业确认吸取合并的会计处理中应确认的“商誉”金额为（155万元)。
甲企业支付７00万元资金吸取合并非同一控制下的乙企业，获得的净资产原账面价值５０0万元、公允价值为60０万元(固定资产评估增值100万元）。所得税率为25%。甲企业确认吸取合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为（递延所得税负债25万元)。
某企业末确认与产品质量保证有关的估计负债5000０元,有关产品的质保期限为２年。按税法规定,实际发生产品质量保证费用时才容许税前抵扣。企业实际发生有关产品的保修费用0元。则末该估计负债的账面价值、计税基础分别是(3０000元,0元)
某企业税前会计利润为-200万元。根据税法规定,企业可以在后来5年里税前补亏。假定企业估计未来５年里每年税前利润能到达30万元。当年所得税率为3３%，已知起所得税率将改为２５%。末应确认递延所得税资产(37.5万元）。
某企业12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。有关末“应付职工薪酬”的下列说法中，不对的的是（未来可税前抵扣的金额为2万元)。
某企业有关资料如下：税前会计利润50０0万元,发生赞助费支出10０万元,企业购置国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失3０万元,估计产品保修费用(计入销售费用和估计负债）10万元,长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益4０万元，对吸取合并获得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业的应纳税所得额应为(5０28万元）。
某企业税前会计利润为-2０0万元。根据税法规定,企业可以在后来5年里税前补亏。假定企业估计未来5年里每年税前利润能到达30万元。所得税率为25%。末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为(借:递延所得税资产３7.５贷:所得税费用３7.5）。
某企业有关资料如下:税前会计利润500０万元，发生赞助费支出100万元,企业购置国债的利息收入8０万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元,估计产品保修费用(计入销售费用和估计负债）１0万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益４0万元,对吸取合并获得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异为（20万元(会计利润不不小于应税利润)）。
某企业有关资料如下:税前会计利润５０0０万元，发生赞助费支出100万元,企业购置国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失３0万元,估计产品保修费用（计入销售费用和估计负债）10万元,长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸取合并获得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。上述业务导致末与资产项目有关的应纳税临时性差异为(）４0万元
某企业确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”300０0元、所得税费用１4００00元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为(2０00００元）。
某企业“递延所得税资产”年初余额17500元:本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数”分别为630０00元和８1０000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产()50０0元
某企业20Ｘ9年临时性差异年末数与年初数相等，为10000元的可抵扣临时性差异;此前年度所得税率为25%;本年利润总额２00000元。其他资料略。假如自本年起所得税率改为20%，则本年所得税费用为(405０0元）。
所得税判断题
递延所