汇聚2025年税法相关试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.从事货物生产的单位和个人
B.从事提供应税劳务的单位和个人
C.从事货物批发和零售的单位和个人
D.从事进口货物的单位和个人
3.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的是：
A.购买固定资产支付的增值税
B.购买免税货物支付的增值税
C.购买非应税货物支付的增值税
D.购买应税货物支付的增值税
4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.出售无形资产收入
D.资产处置收入
5.企业所得税的纳税期限是：
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
7.个人所得税的税率采用：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.比例加超额累进税率
D.比例加定额税率
8.下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？
A.建设用地
B.工业用地
C.居住用地
D.公共设施用地
9.城镇土地使用税的计税依据是：
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地价格
10.下列哪项不属于房产税的征税范围？
A.工业房产
B.商业房产
C.居住房产
D.公共设施房产
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税人包括：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非居民企业
D.个人
2.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.外籍人士
C.居民个人
D.非居民个人
4.城镇土地使用税的征税范围包括：
A.建设用地
B.工业用地
C.居住用地
D.公共设施用地
5.房产税的征税范围包括：
A.工业房产
B.商业房产
C.居住房产
D.公共设施房产
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的纳税期限为每年。（）
3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）
4.城镇土地使用税的计税依据为土地价格。（）
5.房产税的计税依据为房产原值。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的纳税人。
2.简述企业所得税的纳税义务人。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非居民企业
D.个人
2.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.外籍人士
C.居民个人
D.非居民个人
4.城镇土地使用税的征税范围包括：
A.建设用地
B.工业用地
C.居住用地
D.公共设施用地
5.房产税的征税范围包括：
A.工业房产
B.商业房产
C.居住房产
D.公共设施房产
6.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
7.企业所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.应税收入
C.成本费用
D.资产减值损失
8.个人所得税的征收方式包括：
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
9.城镇土地使用税的征收方式包括：
A.按年征收
B.按季征收
C.按月征收
D.按实际使用面积征收
10.房产税的征收方式包括：
A.按年征收
B.按季征收
C.按月征收
D.按房产原值征收
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）
2.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）
3.个人所得税的免税额包括子女教育、继续教育等专项附加扣除。（）
4.城镇土地使用税的减免税政策包括对国家机关、事业单位等单位的减免。（）
5.房产税的计税依据是房产原值减去折旧后的余额。（）
6.企业取得政府补助收入不计入应纳税所得额。（）
7.个人捐赠支出在计算个人所得税时可以全额扣除。（）
8.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法。（）
9.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致的，应当以会计年度为准。（）
10.个人所得税的征收机关为地方税务局