汇总2025年税法考试核心试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业取得土地使用权支付的出让金，应计入哪项费用？
A.营业外支出
B.固定资产
C.无形资产
D.其他应付款
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.利息收入
C.资产转让收入
D.政府补助
4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？
A.购买原材料
B.购买固定资产
C.购买机器设备
D.购买办公用品
5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？
A.销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
B.提供应税劳务，为提供劳务同时收到的款项
C.销售不动产，为不动产交付使用的当天
D.销售无形资产，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
6.企业发生的下列费用中，不属于管理费用的是？
A.办公费
B.差旅费
C.营业外支出
D.劳动保险费
7.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额
C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等
D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是？
A.土地增值税的征税对象为土地转让收入
B.土地增值税的计税依据为土地增值额
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴和自行申报
9.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税的征税对象为房产
B.房产税的计税依据为房产原值
C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.房产税的征收方式为源泉扣缴和自行申报
10.下列关于契税的说法，正确的是？
A.契税的征税对象为房屋、土地
B.契税的计税依据为契税评估价格
C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.契税的征收方式为源泉扣缴和自行申报
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买机器设备支付的增值税
D.购买办公用品支付的增值税
E.购买无形资产支付的增值税
2.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于成本、费用和损失？
A.生产成本
B.销售费用
C.管理费用
D.财务费用
E.营业外支出
3.个人所得税的免税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.税法规定的免税所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
E.国债利息所得
4.增值税的纳税人包括：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.准予登记为一般纳税人的小规模纳税人
D.纳税人境外分支机构
E.特许企业
5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供应税劳务收入
C.利息收入
D.资产转让收入
E.政府补助收入
6.下列哪些支出不得在计算增值税应纳税额时抵扣进项税额？
A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产
B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务
D.购进的货物改变生产经营用途
E.增值税扣税凭证开具不合规
7.企业在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：
A.土地使用权出让金
B.土地开发成本
C.建筑安装工程费
D.基础设施配套费
E.营业税金及附加
8.房产税的计税依据可以是：
A.房产原值
B.房产评估价格
C.房产市场价值
D.房产租金收入
E.房产购置价格
9.个人所得税的征收方式包括：
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.代理申报
D.代扣代缴
E.集中申报
10.下列哪些属于契税的纳税义务人？
A.房屋买卖双方
B.土地使用权转让双方
C.房屋赠与受赠人
D.房屋抵押贷款人
E.土地使用权抵押贷款人
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）
2.企业发生的广告费用，无论是否超过规定比例，均可在计算企业所得税时扣除。（×）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（√）
4.增值税纳税人兼营免税项目或非应税劳务的，应当