比较分析2025年税法考试试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出租房产
D.出口货物
2.企业发生的下列哪项支出可以抵扣增值税进项税额？
A.员工培训费用
B.水电费
C.营业外支出
D.财务费用
3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A.增值税税率为25%
B.企业所得税税率为20%
C.个人所得税税率为10%
D.营业税税率为5%
4.下列关于印花税的规定，错误的是：
A.印花税是对经济活动中的凭证征收的一种税
B.印花税的税率分为比例税率和定额税率
C.印花税的征收对象包括经济合同、证券交易等
D.印花税的纳税人为单位或者个人
5.企业购置用于生产的固定资产，其增值税进项税额允许抵扣的金额是：
A.购置时支付的增值税税额
B.购置时支付的增值税税额减去可抵扣进项税额
C.购置时支付的增值税税额加上可抵扣进项税额
D.购置时支付的增值税税额乘以可抵扣进项税额
6.下列关于个人所得税的征税对象，错误的是：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.房地产转让所得
7.下列关于城镇土地使用税的规定，错误的是：
A.城镇土地使用税是对土地使用权人征收的一种税
B.城镇土地使用税的税率按地段、用途等因素确定
C.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积
D.城镇土地使用税的征收对象仅限于土地使用权人
8.下列关于车辆购置税的规定，错误的是：
A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆征收的一种税
B.车辆购置税的税率按车辆种类和排气量等因素确定
C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格
D.车辆购置税的征收对象仅限于个人
9.下列关于房产税的规定，错误的是：
A.房产税是对房产所有者征收的一种税
B.房产税的税率按房产原值、房屋用途等因素确定
C.房产税的计税依据为房产原值减去折旧
D.房产税的征收对象仅限于个人
10.下列关于契税的规定，错误的是：
A.契税是对房屋买卖、赠与、继承等行为征收的一种税
B.契税的税率按房屋性质、交易价格等因素确定
C.契税的计税依据为交易价格
D.契税的征收对象仅限于个人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位
B.出口货物的单位或者个人
C.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位
D.转让无形资产的单位或者个人
2.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.按照规定缴纳的职工教育经费
B.企业为职工提供的住房补贴
C.按照规定提取的职工福利费
D.企业发生的业务招待费
3.下列哪些属于印花税的应税凭证？
A.经济合同
B.产权转移书据
C.财产保险合同
D.银行结算凭证
4.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.按照规定缴纳的罚款
B.赞助支出
C.纳税人购买的商业保险
D.企业发生的广告费和业务宣传费
5.个人下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.特许权使用费所得
6.下列哪些属于城镇土地使用税的征收范围？
A.城镇土地
B.工业用地
C.居住用地
D.闲置土地
7.下列哪些属于车辆购置税的应税车辆？
A.购置的汽车
B.进口的摩托车
C.自产的船舶
D.受赠的自行车
8.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房屋
B.桥梁、涵洞
C.水塔、烟囱
D.仓库
9.下列哪些属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.土地使用权转让
C.房屋赠与
D.房屋继承
10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.对高新技术企业减半征收企业所得税
B.对小型微利企业减征、免征企业所得税
C.对出口企业实行零税率
D.对符合条件的创业投资企业实行优惠税率
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）
2.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的经营状况而有所调整。（）
3.印花税的税率是固定的，不会因应税凭证的种类而有所区别。（）
4.个人所得税的税率是累进制的，收入越高，税率越高。（）
5.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值。（）
6.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具的当天。（）
7.房产税的征税范围包括农村地区的房屋。