每日一练2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购进原材料用于生产，发生的增值税进项税额可以抵扣的是：
A.原材料的采购发票
B.原材料的运输发票
C.原材料的入库单
D.原材料的出库单
3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.营业收入
B.营业外收入
C.资产处置收益
D.捐赠收入
4.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
5.企业转让无形资产，应缴纳的税种是：
A.增值税
B.营业税
C.所得税
D.印花税
6.下列关于增值税税率的说法，正确的是：
A.增值税一般纳税人适用的税率为6%
B.增值税小规模纳税人适用的税率为3%
C.增值税出口货物适用的税率为0%
D.增值税简易计税方法适用的税率为5%
7.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税的税率为20%
C.企业所得税的税率为15%
D.企业所得税的税率为10%
8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率为5%
B.个人所得税的税率为10%
C.个人所得税的税率为20%
D.个人所得税的税率为25%
9.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是：
A.增值税发票分为普通发票和专用发票
B.增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票
C.增值税发票分为增值税电子普通发票和增值税专用发票
D.增值税发票分为增值税普通发票和增值税电子普通发票
10.下列关于企业所得税纳税申报的规定，正确的是：
A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C.企业应当自月份或者季度终了之日起45日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
D.企业应当自月份或者季度终了之日起60日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
E.转让无形资产
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：
A.购进原材料的增值税专用发票
B.购进设备的增值税专用发票
C.购进服务的增值税专用发票
D.购进免税货物的进项税额
E.购进自用小汽车的进项税额
3.企业所得税的计税依据包括：
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.营业外支出
E.资产处置损益
4.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.固定税率
C.超额累进税率
D.固定比例税率
E.比例税率
5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.跨境电子商务经营者
D.增值税出口企业
E.增值税免税企业
6.企业所得税的纳税期限包括：
A.年度申报
B.季度申报
C.月度申报
D.税款缴纳期限
E.税务机关规定的其他期限
7.个人所得税的征收方式包括：
A.代扣代缴
B.自行申报
C.纳税人直接缴纳
D.税务机关代征
E.税务机关强制征收
8.下列哪些属于增值税专用发票的用途？
A.证明购销关系
B.证明支付货款
C.证明进项税额
D.证明销售额
E.证明税额
9.企业在享受税收优惠政策时，应满足的条件包括：
A.符合国家规定的行业
B.符合国家规定的区域
C.符合国家规定的项目
D.符合国家规定的标准
E.符合国家规定的期限
10.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.增值税小规模纳税人销售货物
B.农业生产者销售自产农产品
C.国际运输服务
D.文化体育服务
E.教育服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业购进的固定资产的进项税额可以全额抵扣。（）
3.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）
5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税纳税人。（）
6.企业转让自用房产，应缴纳的税种是营业税。（）
7.个人捐赠给