模拟实战2025年税法考试试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业销售自产货物，下列哪种情况下可以享受增值税减免？
A.销售给农业生产者自用的农产品
B.销售给个体工商户的农产品
C.销售给农业生产者自用的工业品
D.销售给农业生产者自用的建筑材料
3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，下列哪种情况下适用简易计税方法？
A.一般纳税人销售自产货物
B.小规模纳税人销售自产货物
C.一般纳税人提供应税服务
D.小规模纳税人提供应税服务
4.企业进口货物，下列哪种情况下不征收关税？
A.进口自用设备
B.进口原材料
C.进口生活用品
D.进口用于生产出口产品的原材料
5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供应税服务收入
C.出售无形资产收入
D.捐赠收入
6.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.非公益性捐赠支出
B.赞助支出
C.按照规定提取的职工福利费
D.按照规定提取的职工教育经费
7.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税优惠？
A.企业从事国家鼓励发展的产业项目
B.企业从事国家限制发展的产业项目
C.企业从事国家禁止发展的产业项目
D.企业从事国家一般发展的产业项目
8.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
9.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.税法规定的免税所得
D.税法规定的应税所得
10.下列哪种情况下，企业可以享受城镇土地使用税减免？
A.企业购买土地
B.企业出租土地
C.企业转让土地
D.企业自用土地
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以从销售额中扣除？
A.销售货物时支付的运费
B.购进原材料时支付的增值税进项税额
C.销售货物时支付的包装费
D.销售货物时支付的保险费
2.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些行为属于视同销售货物？
A.将自产货物用于赠送
B.将自产货物用于投资
C.将自产货物用于分配给股东
D.将外购货物用于生产自用
3.企业在缴纳增值税时，下列哪些情况下可以享受增值税抵扣？
A.购进货物用于销售
B.购进货物用于生产应税货物
C.购进货物用于生产免税货物
D.购进货物用于职工福利
4.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.用于研究开发的费用
B.用于购置固定资产的支出
C.用于职工福利的支出
D.用于支付利息的支出
5.企业在享受企业所得税优惠时，下列哪些条件需要满足？
A.符合国家鼓励发展的产业政策
B.符合国家限制发展的产业政策
C.符合国家禁止发展的产业政策
D.符合国家一般发展的产业政策
6.个人所得税的征收方式主要有哪几种？
A.每月预扣预缴
B.年度汇算清缴
C.按次申报缴纳
D.定期申报缴纳
7.下列哪些所得属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
8.个人取得下列哪些所得，免征个人所得税？
A.国债利息所得
B.基金利息所得
C.个人储蓄存款利息所得
D.获得的奖学金、助学金
9.企业在缴纳城镇土地使用税时，下列哪些情况下可以享受减免？
A.企业购买土地用于自用
B.企业出租土地用于自用
C.企业转让土地用于自用
D.企业自用土地用于公共设施
10.下列哪些行为属于违反税法的行为？
A.欠缴税款
B.隐瞒应税收入
C.虚假申报
D.拖延缴纳税款
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计算应纳税额时适用的税率相同。（×）
2.企业销售自产货物，无论是否用于生产其他应税货物，都应缴纳增值税。（√）
3.企业进口货物，无论进口用途如何，都应缴纳关税。（√）
4.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（√）
5.个人取得的稿酬所得，可以享受减半征收个人所得税的优惠。（√）
6.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（√）
7.企业在计算城镇土地使用税时，土地面积越大，应纳税额越高。（×）
8.企业在享受企业所得税优惠期间，不得转让其优惠资格。（√）
9.个人所得税