校对错误2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）
A.增值税是对所有商品和劳务征收的一种流转税
B.增值税的征税对象是商品生产环节的增值额
C.增值税的税率分为三个档次：17%、13%和11%
D.增值税的纳税人是所有在我国境内从事商品销售的单位和个人
2.企业取得下列收入，不属于应税收入的是（）
A.销售货物所得收入
B.提供技术服务所得收入
C.出售不动产所得收入
D.出售自产自用原材料所得收入
3.某企业上一年度应纳税所得额为500万元，适用税率25%，当年亏损80万元，则该企业当年应缴纳企业所得税（）
A.0元
B.30万元
C.60万元
D.90万元
4.某企业应纳增值税税额为100万元，应纳消费税税额为50万元，则该企业应纳的增值税和消费税合计（）
A.150万元
B.100万元
C.150万元
D.50万元
5.下列关于房产税的表述中，正确的是（）
A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的价值计征的一种财产税
B.房产税的税率分为0.5%、1%和1.5%三个档次
C.房产税的征税范围包括城镇和农村的房屋
D.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人
6.某企业当月应缴纳增值税税额为10万元，进项税额为3万元，则该企业当月应纳增值税（）
A.7万元
B.10万元
C.13万元
D.17万元
7.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）
A.个人所得税是对个人从各种来源取得的收入征收的一种税收
B.个人所得税的税率分为七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%
C.个人所得税的纳税人是取得应税收入的个人
D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等
8.某企业当月应缴纳企业所得税税额为20万元，当月发生的可抵扣费用为10万元，则该企业当月应纳企业所得税（）
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
9.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）
A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税收
B.土地增值税的税率分为四个档次：30%、40%、50%和60%
C.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权或者出售地上建筑物及其附属设施的单位和个人
D.土地增值税的征税范围包括土地转让和出售地上建筑物及其附属设施
10.下列关于契税的表述中，正确的是（）
A.契税是对土地使用权或者房屋所有权转让所征收的一种税收
B.契税的税率分为三个档次：3%、4%和5%
C.契税的纳税人是在我国境内取得土地使用权或者房屋所有权的单位和个人
D.契税的征税范围包括土地使用权转让和房屋买卖
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人（）
A.在我国境内从事商品销售的单位和个人
B.在我国境内从事提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.在我国境内从事提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、代理、租赁、融资、保险、文化体育、娱乐等服务的单位和个人
D.在我国境内从事进口货物的单位和个人
2.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入（）
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对外投资所得
D.财产转让所得
3.下列哪些费用可以在计算企业所得税前扣除（）
A.职工工资、福利费、教育经费、工会经费等
B.财产保险费、租赁费、运输费、装卸费、包装费、维修费、广告费等
C.投资收益、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入等
D.研发费用、环境保护费用、公益性捐赠等
4.下列哪些情况可以免征或者减征房产税（）
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.土地使用权出让合同约定的使用年限届满，尚未续签合同的房产
D.个人自有的非营业用的房产
5.下列哪些属于增值税的征税范围（）
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、代理、租赁、融资、保险、文化体育、娱乐等服务业
D.出口货物
6.下列哪些属于个人所得税的免税项目（）
A.国家发行的债券利息
B.国债利息
C.军人、军属的工资、薪金所得
D.残疾人、孤老人员、烈属的所得
7.下列哪些属于企业所得税的免税收入（）
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的政府补助
8.下列哪些属于契税的纳税义务人（