未来规划的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资
B.利息支出
C.税收滞纳金
D.投资收益
3.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.赠送给客户的礼品
B.因违反规定被罚款的支出
C.用于职工福利的支出
D.用于研究开发的支出
4.下列哪项属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人
B.外国企业
C.中外合资企业
D.外国驻华使领馆
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.15%
6.企业发生的下列哪项费用，可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.职工培训费
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.职工住房补贴
7.下列哪项属于增值税的简易计税方法？
A.一般计税方法
B.小规模纳税人简易计税方法
C.一般纳税人简易计税方法
D.小规模纳税人一般计税方法
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应税收入？
A.资产转让收入
B.资产租赁收入
C.资产处置收入
D.资产报废收入
9.下列哪项属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.股息收入
C.利息收入
D.股票转让收入
10.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天
B.销售不动产的当天
C.出口货物的当天
D.收到预收款或者取得索取价款的凭据的当天
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.职工工资及社会保险费
B.利息费用
C.税收滞纳金
D.财产保险费
E.营业外支出
2.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
E.出售不动产
3.企业所得税的纳税人包括：
A.国有企业
B.民营企业
C.外资企业
D.个人独资企业
E.合伙企业
4.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.20%
5.企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的费用包括：
A.用于研发的支出
B.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
C.用于职工福利的支出
D.用于广告宣传的支出
E.用于公益事业的捐赠
6.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.免税商店零售的免税商品
C.国际运输服务
D.出口货物退（免）税
E.国有资产无偿划转
7.企业所得税的征收方式包括：
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.税收代扣代缴
8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天
B.销售不动产的当天
C.出口货物的当天
D.收到预收款或者取得索取价款的凭据的当天
E.购进原材料或者接受加工、修理修配劳务的当天
9.企业在计算应纳税所得额时，可以享受的税收优惠政策包括：
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.创新研发费用加计扣除
D.企业所得税抵免境外所得税
E.税收减免
10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.小规模纳税人简易计税方法
B.一般纳税人简易计税方法
C.增值税差额征税
D.增值税免税
E.增值税即征即退
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工工资包括加班工资。（）
2.增值税的纳税人包括个体工商户和外国企业。（）
3.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）
4.增值税的税率分为6%、9%、13%和16%四个档次。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用包括向金融机构借款的利息。（）
6.企业发生的职工福利费，在不超过工资总额14%的部分内，准予扣除。（）
7.增值税的免税项目包括个人销售自用住房。（）
8.企业所得税的查账征收方式适用于财务会计制度健全的企业。（）
9.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者服务完成的当天。（）
10.企业在计算应纳税所得额时，可以享受的税收优惠政策包括高新技术企业优惠和研发费用加计扣除。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。
2.说明企业所得税的纳税义务发生时间及其确定原则。
3.列举企业所得税中可以加计扣除的费用项