最新税法动态试题及答案（2025年）
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项属于企业的收入总额？
A.利息收入
B.资产转让收入
C.营业外收入
D.以上都是
2.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的是？
A.一般纳税人可以享受简易计税方法
B.小规模纳税人可以选择简易计税方法
C.一般纳税人和小规模纳税人不能同时享受简易计税方法
D.以上都是
3.按照个人所得税法规定，下列哪项属于工资、薪金所得？
A.劳务报酬所得
B.红利所得
C.作者从出版社取得的稿酬所得
D.以上都是
4.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪种行为需缴纳契税？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋租赁
D.以上都不需要
5.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？
A.城市维护建设税是一种地方税
B.城市维护建设税是中央税
C.城市维护建设税是地方与中央共享税
D.以上都不正确
6.按照我国《资源税法》，下列哪种资源属于资源税征税范围？
A.煤炭
B.天然气
C.矿泉水
D.以上都是
7.根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪种合同需缴纳印花税？
A.劳务合同
B.购销合同
C.技术合同
D.以上都是
8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的免税项目？
A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.以上都是
9.按照我国《土地增值税法》，下列哪种行为需缴纳土地增值税？
A.土地买卖
B.土地赠与
C.土地出租
D.以上都不需要
10.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列哪种行为需缴纳环境保护税？
A.废气排放
B.废水排放
C.固体废物排放
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.税控收款机用户
D.纳税人代理机构
2.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
3.契税的征税范围包括哪些？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋租赁
4.增值税的税率包括哪些？
A.基本税率
B.低税率
C.超低税率
D.免税
5.个人所得税的征收方式有哪些？
A.按月预扣预缴
B.按年汇总申报
C.按次申报
D.按季度申报
6.资源税的征收方式有哪些？
A.从量计征
B.从价计征
C.从量加从价计征
D.免税
7.印花税的计税依据有哪些？
A.合同金额
B.权利、许可证照的件数
C.技术转让收入
D.财产保险费
8.土地增值税的征收方式有哪些？
A.从价计征
B.从量计征
C.从价加从量计征
D.免税
9.环境保护税的征收标准包括哪些？
A.废气排放量
B.废水排放量
C.固体废物排放量
D.环保设施投资额
10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.生产经营成本
B.职工工资及福利费
C.投资收益
D.利息费用
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）
2.个人所得税的起征点为每月5000元，无论纳税人是否有其他收入，均适用此起征点。（×）
3.契税的税率统一为3%，不分房屋性质和交易方式。（√）
4.企业所得税的纳税期限为按月或者按季申报缴纳，具体由税务机关确定。（√）
5.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但小规模纳税人不能选择。（×）
6.个人所得税的工资、薪金所得，每月应纳税所得额超过5000元的部分，适用累进税率。（√）
7.资源税的计税依据仅限于矿产资源，不包括森林、草原等自然资源。（×）
8.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税，与纳税人的经营规模无关。（√）
9.土地增值税的征税范围仅限于土地的买卖，不包括土地的出租。（×）
10.环境保护税的征收标准根据不同污染物的排放量确定，排放量越高，税负越重。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
2.解释个人所得税中的“专项附加扣除”的概念，并列举常见的专项附加扣除项目。
3.说明企业所得税中关于固定资产折旧的基本原则和计算方法。
4.简要介绍资源税的征收对象和税率确定方式。
5.解释印花税的征税范围和计税依据。
6.阐述环境保护税的征收目的和主要征收对象。
试卷答案如下
一、单项选择题（每题2分，