最新税法动态的2025年考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.2025年1月1日起，我国实施新的增值税税率，以下哪个选项不属于新的增值税税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
2.2025年5月，我国对部分出口货物实施免征增值税政策，以下哪项不属于免征增值税的货物？
A.农产品
B.化工产品
C.机电产品
D.水产品
3.2025年3月，我国对个人所得税综合所得的年度汇算清缴政策进行了调整，以下哪项不属于调整内容？
A.增加子女教育、继续教育等专项附加扣除
B.提高基本减除费用标准
C.扩大3%、10%、20%三档低税率的级距
D.将工资、薪金所得的计税方法改为综合计税
4.2025年8月，我国对小微企业实施普惠性税收减免政策，以下哪项不属于减免范围？
A.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业
B.年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业
C.年应纳税所得额不超过500万元的小型微利企业
D.年应纳税所得额不超过1000万元的小型微利企业
5.2025年1月1日起，我国对房地产企业实施土地增值税优惠政策，以下哪项不属于优惠内容？
A.减半征收土地增值税
B.对销售自用住房免征土地增值税
C.对房地产企业转让土地使用权免征土地增值税
D.对房地产企业转让房产免征土地增值税
6.2025年6月，我国对资源税政策进行调整，以下哪项不属于调整内容？
A.调整资源税税率
B.扩大资源税征收范围
C.增加资源税税目
D.适当提高资源税起征点
7.2025年9月，我国对环境保护税政策进行调整，以下哪项不属于调整内容？
A.调整环境保护税税率
B.扩大环境保护税征收范围
C.增加环境保护税税目
D.适当提高环境保护税起征点
8.2025年2月，我国对消费税政策进行调整，以下哪项不属于调整内容？
A.调整消费税税率
B.扩大消费税征收范围
C.增加消费税税目
D.适当提高消费税起征点
9.2025年4月，我国对车辆购置税政策进行调整，以下哪项不属于调整内容？
A.调整车辆购置税税率
B.扩大车辆购置税征收范围
C.增加车辆购置税税目
D.适当提高车辆购置税起征点
10.2025年7月，我国对烟叶税政策进行调整，以下哪项不属于调整内容？
A.调整烟叶税税率
B.扩大烟叶税征收范围
C.增加烟叶税税目
D.适当提高烟叶税起征点
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.2025年税法改革中，以下哪些措施旨在减轻企业税负？
A.提高增值税小规模纳税人免税标准
B.扩大企业所得税抵扣范围
C.降低企业所得税税率
D.减少企业社会保险缴费比例
2.以下哪些情形下，个人可以享受个人所得税专项附加扣除？
A.子女教育支出
B.继续教育支出
C.大病医疗支出
D.购房贷款利息支出
3.2025年，我国对哪些行业实施增值税转型改革？
A.建筑业
B.房地产业
C.金融业
D.制造业
4.以下哪些行为属于税收违法行为？
A.漏税
B.纳税申报不实
C.隐瞒真实收入
D.抗税
5.2025年，我国对哪些企业实施企业所得税优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.创新型企业
D.文化企业
6.以下哪些情形下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？
A.企业研发新产品、新技术
B.企业研发新技术、新工艺
C.企业研发新设备、新材料
D.企业研发新服务、新标准
7.2025年，我国对哪些资源实施资源税改革？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.矿山
8.以下哪些情形下，企业可以享受环境保护税减免政策？
A.企业达到国家或地方环境保护标准
B.企业实施节能减排措施
C.企业使用清洁能源
D.企业因不可抗力造成环境污染
9.2025年，我国对哪些商品实施消费税改革？
A.香烟
B.酒精饮料
C.现金卡
D.贵重首饰
10.以下哪些情形下，个人可以享受车辆购置税减免政策？
A.农村居民购买自用汽车
B.军人、警察购买自用汽车
C.税务部门指定车辆
D.残疾人购买自用汽车
三、判断题（每题2分，共10题）
1.2025年，我国个人所得税综合所得的年度汇算清缴采用“先征后返”的方式。（）
2.小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元的企业。（）
3.资源税改革后，资源税的征收范围仅限于矿产资源。（）
4.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）
5.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等高档消费品。（）
6.车辆购置税的纳税