最新2025年税法复习资料与试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业进口自用设备，其增值税应纳税额的计算公式为：
A.税额=组成计税价格×税率
B.税额=组成计税价格÷(1+税率)×税率
C.税额=组成计税价格×(1+税率)÷3
D.税额=组成计税价格÷(1-税率)×税率
3.企业将自产的货物用于在建工程，下列说法正确的是：
A.应视同销售，缴纳增值税
B.不视同销售，不缴纳增值税
C.仅缴纳企业所得税
D.仅缴纳个人所得税
4.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.销售免税农产品
C.销售残疾人专用品
D.销售学校用品
5.增值税一般纳税人销售自产货物，下列说法正确的是：
A.应按销售价格计算销项税额
B.应按销售价格减去成本计算销项税额
C.应按销售价格减去成本加合理利润计算销项税额
D.应按销售价格减去成本加增值税税额计算销项税额
6.下列哪种情况不属于增值税的简易计税方法？
A.小规模纳税人销售货物
B.一般纳税人销售简易计税方法下的货物
C.一般纳税人销售自产货物
D.一般纳税人销售免税货物
7.下列哪种情况下，企业可以申请增值税即征即退？
A.企业销售自产货物
B.企业销售免税货物
C.企业销售应税货物，但销售价格低于成本
D.企业销售应税货物，但销售价格低于同类货物平均销售价格
8.下列哪种情况下，企业可以申请增值税抵扣？
A.企业购买自用设备
B.企业购买用于生产免税货物的原材料
C.企业购买用于生产应税货物的原材料
D.企业购买用于生产应税货物的设备
9.下列哪种情况下，企业可以申请增值税减免？
A.企业销售自产货物
B.企业销售免税货物
C.企业销售应税货物，但销售价格低于成本
D.企业销售应税货物，但销售价格低于同类货物平均销售价格
10.下列哪种情况下，企业可以申请增值税出口退税？
A.企业出口自产货物
B.企业出口免税货物
C.企业出口应税货物，但销售价格低于成本
D.企业出口应税货物，但销售价格低于同类货物平均销售价格
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.纳税人兼营应税货物和免税货物
D.纳税人兼营应税劳务和免税劳务
E.纳税人兼营应税货物和应税劳务
2.增值税的计税依据包括：
A.销售额
B.成本
C.利润
D.组成计税价格
E.税收优惠
3.增值税的税率包括：
A.基本税率
B.低税率
C.减免税率
D.简易计税方法下的征收率
E.特定业务适用的税率
4.增值税的纳税义务发生时间包括：
A.销售货物或者提供应税劳务的当天
B.收到预收款当天
C.取得索取销售款项凭据的当天
D.发票开具的当天
E.收到销售款项的当天
5.增值税的税收优惠包括：
A.税收减免
B.税收抵扣
C.税收返还
D.税收优惠
E.税收延期
6.增值税的申报缴纳方式包括：
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
E.按需申报
7.增值税的发票管理要求包括：
A.发票的领购
B.发票的开具
C.发票的保管
D.发票的报销
E.发票的核销
8.增值税的税务稽查内容包括：
A.税收申报的准确性
B.税收缴纳的及时性
C.税收减免的合规性
D.税收抵扣的合法性
E.税收优惠的适用性
9.增值税的纳税争议解决途径包括：
A.税务机关内部调解
B.税务行政复议
C.税务行政诉讼
D.税收仲裁
E.税收和解
10.增值税的税务风险管理措施包括：
A.内部控制
B.税收筹划
C.税收培训
D.税收咨询
E.税收风险预警
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和申报方式上完全相同。（×）
2.增值税的税率为固定税率，不存在浮动税率。（×）
3.增值税的纳税义务发生时间以货物交付时间为准。（×）
4.增值税的免税项目包括销售自产货物、销售免税农产品和销售残疾人专用品。（√）
5.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（×）
6.增值税的税收优惠包括税收减免、税收抵扣和税收返还。（√）
7.增值税的发票开具必须由销售方进行。（×）
8.增值税的税务稽查可以通过现场检查、调查取证和电子数据核查等方式进行。（√）
9.增值税的纳税争议可以通