最强复习税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某公司本月应纳增值税税额为50000元，上月留抵税额为10000元，本月进项税额为40000元，本月销项税额为60000元，该公司本月应缴纳的增值税税额为：
A.50000元
B.40000元
C.30000元
D.20000元
3.下列哪个行为不属于偷税？
A.隐瞒应税项目
B.伪造、变造完税凭证
C.虚报出口货物
D.延期申报
4.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得扣除？
A.银行按揭贷款利息支出
B.诉讼费
C.资产损失
D.虚假列支的工资
5.企业转让股权所得，应计入哪个税种征税？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.企业所得税
6.下列哪个税种属于地方税？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
7.下列哪个税种属于中央税？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
8.某企业本期销售货物收入为100万元，销售成本为80万元，销售税金及附加为5万元，销售费用为2万元，管理费用为1万元，财务费用为0.5万元，本期应纳税所得额为：
A.80万元
B.85万元
C.90万元
D.95万元
9.下列哪个税种实行源泉扣缴？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
10.下列哪个税种实行查账征收？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.职工工资
B.办公费
C.利息支出
D.财务费用
E.税收滞纳金
2.下列哪些行为属于偷税？
A.隐瞒应税项目
B.伪造、变造完税凭证
C.虚报出口货物
D.延期申报
E.逾期未申报
3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.国有企业
B.外资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.个体工商户
4.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
5.消费税的纳税环节包括哪些？
A.生产环节
B.销售环节
C.进口环节
D.出口环节
E.仓储环节
6.下列哪些属于地方税种？
A.增值税
B.消费税
C.城市维护建设税
D.教育费附加
E.地方教育附加
7.下列哪些属于中央税种？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
E.印花税
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？
A.职工工资
B.办公费
C.利息支出
D.财务费用
E.税收滞纳金
9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.加计扣除
D.减半征收
E.全额免征
10.下列哪些属于增值税的进项税额？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买低值易耗品支付的增值税
C.购买固定资产支付的增值税
D.购买无形资产支付的增值税
E.购买不动产支付的增值税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算增值税时，销项税额与进项税额相抵后，如有余额，应补缴余额部分的税款。（）
2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内设立的企业。（）
3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所区别。（）
4.企业在计算企业所得税时，所有的资产损失都可以在税前扣除。（）
5.消费税的纳税人包括生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）
6.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的税额。（）
7.企业在享受税收优惠政策时，必须符合规定的条件，不得自行决定。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。（）
9.增值税专用发票的领用和开具，应当符合国家有关发票管理规定。（）
10.企业在申报企业所得税时，应当按照规定的期限进行申报，逾期申报将受到处罚。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征收范围及其特点。
2.解释企业所得税的纳税义务人的概念，并列举几种常见的纳税义务人。
3.简述增值税专用发票的作用及其管理要求。
4.说明企业所得税的计税依据，并解释税前扣除项目和不得扣除项目。
5.简述税收优惠政策的种类及其适用条件。
6.解释什么是增值税的留抵税额，并说明其计算方法。
试卷答案如下