显著提升2025年税法考试效果试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润
D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴
3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列关于超额累进税率的特点，错误的是：
A.税率随着应纳税所得额的增加而递增
B.每一级税率对应一个应纳税所得额区间
C.超额累进税率适用于所有个人所得税纳税人
D.每一级税率对应一个固定的速算扣除数
4.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为在中国境内拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据为房产原值
C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.房产税的纳税期限为按月或按季预缴
5.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的征税对象为在中国境内购置的车辆
B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格
C.车辆购置税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.车辆购置税的纳税期限为按月或按季预缴
6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为在中国境内拥有土地的单位和个人
B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积
C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.城镇土地使用税的纳税期限为按月或按季预缴
7.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象为在中国境内签订的各类合同
B.印花税的计税依据为合同金额
C.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.印花税的纳税期限为按月或按季预缴
8.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象为在中国境内转移土地、房屋权属的行为
B.契税的计税依据为转移的财产价值
C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.契税的纳税期限为按月或按季预缴
9.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象为在中国境内开采和生产的资源
B.资源税的计税依据为资源的产量
C.资源税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.资源税的纳税期限为按月或按季预缴
10.下列关于关税的说法，正确的是：
A.关税的征税对象为在中国境内进口的货物
B.关税的计税依据为货物的完税价格
C.关税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.关税的纳税期限为按月或按季预缴
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供应税服务的个体工商户
C.出口货物的生产企业
D.购买进口货物的企业
2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.在中国境内注册登记的企业
B.在中国境内设有分支机构的跨国企业
C.在中国境内从事生产经营活动的外国企业
D.在中国境内从事生产经营活动的外国分支机构
3.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
C.住房公积金
D.国家规定的其他免税所得
4.以下哪些属于房产税的计税依据？
A.房产原值
B.房产余值
C.房产评估价值
D.房产租赁收入
5.车辆购置税的征收范围包括哪些车辆？
A.摩托车
B.小轿车
C.货车
D.拖拉机
6.城镇土地使用税的计税单位有哪些？
A.平方米
B.平方千米
C.亩
D.公顷
7.印花税的应税凭证包括哪些？
A.经济合同
B.财产转移书据
C.权利、许可证照
D.经办各项经济活动的其他凭证
8.契税的计税依据可能包括哪些？
A.土地使用权转让价格
B.房屋买卖价格
C.房屋租赁价格
D.土地使用权和房屋所有权合并转让价格
9.资源税的税率确定通常考虑哪些因素？
A.资源的市场价格
B.资源的储量
C.资源的开采成本
D.资源的开采技术
10.关税的完税价格确定通常包括哪些内容？
A.货物的成交价格
B.货物的运费
C.货物的保险费
D.货物的关税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人中，小规模纳税人的增值税税率通常低于一般纳税人的税率。（）
2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑任何调整因素。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的增加而变化。（）
4.房产税的税率是根据房产的价值确定的，不同地区的税率可能不同。（）
5.车辆购置税的税率是固定的，不随车